货币资金审计实务答案.docVIP

课题一 1.库存现金盘点表如下： 库存现金盘点表 客户：银河公司 编制：王东 日期 2007年2月13日 索引号 A1-1-1 项目：货币资金 复核 日期 页次 1 会计期间：2006年12月31日 盘点日期：2007年2月13日 检查现金盘点记录 实有现金盘点记录 项目 项次 人民币 美元 某外币 面值 人民币 美元 某外币 张 金额 张 金额 张 金额 上一日账面库存余额 　 　45 998 　 　 1000元 　 　 　 　 　 　 盘点日未记账传票收入金额 　 2 300　 　 　 500元 　 　 　 　 　 　 盘点日未记账传票支出金额 　 　2 000 　 　 100元 255　 　25 500 　 　 　 　 盘点日账面应有金额 　 　46 298 　 　 50元 　200 　10 000 　 　 　 　 盘点实有现金数额 　 　42 198 　 　 20元 　302 　6 040 　 　 　 　 盘点日应有与实有差异 　 　4 100 　 　 10元 　60 　600 　 　 　 　 差异原因分析 白条抵库(张) 　 　1 500 　 　 5元 　10 　50 　 　 　 　 　短款 　 　2 600 　 　 2元 　4 　8 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　1元 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　42 198 　 　 　 　 　 　 　 　 　 情况说明及审计结论 　 追溯调整 报表日至查账日现金付出总额 　153 380 　 　 　 报表日至查账日现金收入总额 　153 200 　 　 报表日库存现金应有余额 　42 378 　 　 报表日账面汇率 　 　 　 报表日余额折合本位币金额 　 　 　 审定数 　42 378 　 　 盘点人: 王东 XXX 监盘人: 复核: 2.存在的问题： （1）入账不及时，如1月15日借差旅费2000元一直未入账；还有零星收入2 300元没有及时入账。 （2）有白条抵库的情况，如赵东借款1 500元。 （3）库存现金超过库存限额30 000元的部分没有及时送存银行。 （4）现金短款2 600元。因为12月22日开出转账支票400元付给往来单位，因漏盖负责人图章退回，后以现金付讫，对此退回账面未作处理，应调整400元，其余短款应由出纳赔偿。 调整分录： 借：其他应收款——赵东 1 500 ——出纳XXX 2 200 借：银行存款 400 贷：现金 4 100 3.现金审定表如下： 课题二： 1.编制“银行存款余额调节表”: 银行存款余额调节表 被审计 单位名称 银河公司 　 签名 日期 索引号 编制人 邹翔 　2007．2．13 　A1-2 审计项目 货币资金-银行存款 复核人 　 　 页次 会计期间 或截止日 2006年12月31日 　 1 单位：元 项目 金额 备注 单位日记账余额 　237 600 　 加： 　11 400 　 其中：12月5日收存外地汇款 6 000　 　 12月14日存入现金　 3 000 　 12月21日转入存款利息　 600 　 12月31日存入外地托收货款　 1 800　 　 减： 　10 100 　 其中：12月7日开出现金支票 3 000 　 12月15日开出转账支票　 5 600　 　 12月18日开出现金支票　 400　 　 12月26日开出现金支票　 1 100　 　 　 　 　 　 　 　 调整后余额 238 900　 　 　 　 银行对账单余额 243 000　 　 加： 　 　 其中： 　 　 　 　 　 　 　 　 减： 　3 700 　 其中：12月31日开出转账支票 3 700　 　 　 　 　 　 　 　 调整后余额 　 239 300 说明： 调节表不平是因为12月22日开出转账支票400元付给往来单位，因漏盖负责人图章退回，后以现金付讫，对此退回账面未作处理，应调整，详情索引A1-1。 2.存在的问题： （1）从对账单上