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AMT:项目型企业预算管控及费用报销应用案例 作者：AMT 研究院 关键词：预算管控 费用管理 成本控制 信息化 项目型组织 AMT 咨询通过长期对项目型企业长期服务并研究表明，项目型企业由于项目开展众多， 面临一系列预算控制及费用报销的难题，诸如： 项目预算编制过程复杂，项目经理难以统一标准对预算进行预估； 项目预算审批不规范，审批过程受人为因素影响较大； 预算执行过程无法对项目实际任务开展进行有效跟踪、报告，导致领导无法实时了解公司 状况； 项目利润难以真实反应，项目考核难度大； 项目众多，缺乏多项目综合运营视图，无法有效地管理和监控； AMT 通过对项目型企业预算管理难题进行深入研究，重点关注人力成本与项目费用的规 划与管控；通过对项目预算的编制、项目费用的报销、项目工时的填报等方面的设计，提出 了项目预算及费用管控解决方案，主要有以下几点内容： 1．预算制定规范化：在预算制定方面，对不同的项目类型，制定差异化的费用标准，以便 更精细、准确地制定项目预算，为后续项目开展过程中的费用把控奠定基础； 2．预算控制多样化：在预算的控制方式上，针对不同的费用，采取多样化的控制方式，以 应对财务及业务上的需要； 3 ．费用控制全面化：在项目费用与成本的归集上，做到全面化，包括项目人力成本、项目 费用、外包费用、劳务费用、税费、业务费用等，结合收入，有效、快速地核算出项目的利 润情况； 4 ．统计分析实时化：整合系统中的项目预算信息、费用信息，准确、实时地反应项目的经 营与预算执行情况，为资源优化与决策分析提供切实的保障。 案例介绍 宜信公司 （化名）是一家项目型管理企业，日常公司同时在运作的项目数量众多，对于 项目预算管控、项目资源使用、任务跟踪管理、项目成本控制等方面都存在很高的要求。 随着公司业务规模不断扩大，员工快速增多，对 “人”的管理也越来越高。由于该公司 业务类型较多，各业务单元独立核算，财务核算难度加大。 宜信公司在项目管理方面存在以下困惑： 1． 项目预算执行过程无法与项目实际任务开展进行有效跟踪、报告，导致领导无法实 时了解各项目状况；在项目核算时，预算往往超期，项目预算无法有效监控； 2． 人力成本高，当多个项目共同运作时，项目资源难以得到有效协调； 3 ． 项目执行过程的监控缺少主动获取权，项目经理、项目总监、各层领导之间信息不 共享，难以统一全面地对项目进行管控； 4 ． 项目利润难以真实反应，项目财务风险管理难以有效支撑，考核难度大； 5 ． 会计核算复杂。不同类型的收入确认原则都不同，存在完工百分比和合同收入确认 两种方式，难以及时准确地对项目进行核算； 宜信公司希望通过对企业项目预算管理能力的提升，使管理层不再做“拍脑袋”的决策， 不再凭感觉开展管理和运营工作，而是基于客观的事实和准确的信息与数据，对企业人力、 财力、物力进行合理分配，对企业业务流、资金流进行全方位、全过程、全员参与的全面管 理。 AMT 对于宜信公司的管理难题，提出了如下解决方案： 1．建立完善的项目预算管理体系。建立项目预算编制、执行、控制、调整、考核全生 命周期的预算管理体系，帮助企业做到各个项目的事前计划、事中控制、事后分析。  制定统一规范的多维度核算体系，明晰费用类型、会计科目和预算科目；  确定不同类型项目收入确认原则、项目费用比例、奖金分配原则；  明晰项目成本各项指标：项目人天成本、不同类型合同的税费、期间费用报销标准 等；  规范项目预算超支时的监督把控机制；  有效划分部门常规费用预算与主营项目预算，形成差异化管理。 2．项目费用闭环式管理。 结合项目预算，在费用申报时，做到有预算可依，有预算必依，严格管控每一笔项目费 用的开支。真正有效、实时地通过预算对费用进行控制，并配合相应的报销标准，从多个维 度加强管控力度。 3 ．项目预算监控体系建立。  明确各项目执行过程的费用预警原则、费用报