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税法考试试题A卷 一、名词解释（共5题，每题4分） 1.税收法律关系 2.税率 3.销项税额 4.居民企业 5.折扣销售 二、单项选择（共20题，每题1分，共20分） 1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2.下列关于增值税的征税范围说法的是（　）。A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税 D.下列货物和收入应征收增值税的有（　　）。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水C.D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（） A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入年销售收入10000万元，发生广告费1200万元，业务宣传费200万元，2009年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A．800 B．1200 C．1400 D．1500 ．下列利息支出可税前扣除的是（ ）。 A．逾期偿还贷款的银行罚息 B．非银行企业内营业机构之间支付的利息 C．税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息 D．经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出 D.县级以下小型水力发电站生产的电力 4.下列经营行为属于增值税兼营行为的有（ ） 。 A.某运输公司既从事运输业务，又销售汽车配件 B.某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅 C.某家具厂既生产销售家具，又承揽室内装修业务 D.某人销售货物并负责运输所售货物 5.根据税法规定，下列说法正确的有（ ） A.凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物范围 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 6.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ） A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 7.某商场委托某加工企业加工消费品应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查处，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ） A.加工企业应按规定补税 B.商场应按规定补税 C.对加工企业应给予处罚 D.对商场应给予处罚 8.下列各项中，应按照 “服务业”税目征收营业税的有（）。A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B.高校提供的教育劳务C.无船承运业务D.高速公路收费权转让业务 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。A.销售不动产B.出租生产线C.经营运输业务D.转让土地使用权 A.承包承租经营所得 B.4000元以下的利息所得 C.4000元以下的财产租赁所得 D.4000元以下的劳务报酬所得 19.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ ）。 A.税收滞纳金 B.企业所得税税款 C.土地增值税税款 D.向环保部门缴纳的罚款 20.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的有（　）。 A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定 C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定 四、计算题（每题10分，共40分） 1、、 3、、