财务管理之项目工程-2项目工程建设业务循环符合性测试程序表.doc.pdfVIP

表3－21 索引号： （审计机关名称） 项目工程建设业务循环符合性测试程序表 审计期间：＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 测试 执行情 工作底稿 测试程序 重点 况说明 索引号 项目法人履行职责 1．取得建设单位的营业执照、公司章程等文件，查明是否建立项目法人制。 2．取得建设单位组织结构图，检查机构是否建全。 3．取得建设单位各项管理制度，查明管理制度是否健全。 4．检查项目投资方履行职责（测试重点是检查项目资本金制度的执行和落实 情况） （1）对照公司章程和项目立项报告，检查承诺的资本金是否及时足额到位； （2）通过调阅注册会计师的验资报告等资料和有关会计凭证，检查到位资本 金的形式是否符合国家有关规定； （3）延伸调查投资者的财务资料，检查资本金来源是否合规，有无违规将贷 款、拆借资金、非法集资、债券等充当资本金。 5．检查业主履行职责（测试重点是项目的质量、工期、造价和效益） （1）依据国家年度投资计划、批准的项目设计文件和世界银行项目评估报告 及贷款协定，监督概算控制、资金使用情况，确保工程建设内容符合设计文件和概 算，无设计外工程和超规模、超标准工程。 （2）按照批准的可行性报告和世界银行贷款协定，对建设工期进行检查，关 注工程进度，揭示建设进度是否存在滞后的问题，并分析产生的原因。 （3）查阅业主各项内控制度，特别是项目财务、采购、工程管理等制度，从 制度的健全性、程序的严密性上，对业主在设计、施工管理、工程监理等方面的组 织、管理情况进行审计。通过分析工程中出现的损失浪费，揭示施工组织和工程质 量控制情况，并分析原因，明确责任。 （4）通过审计生产准备和试生产阶段财务资料以及调阅相关经营文件，检查 项目建设的各项经济目标、生产能力和国有资产形成及投资效益情况，分析世界银 行贷款项目效益与项目执行单位盈亏的关系，关注项目的还贷能力，特别是世界银 行贷款本息的归还情况。 项目立项程序 1．取得可行性研究报告、项目建议书、设计任务书、初步设计和经国家有权 部门批准的设计概算，检查项目立项程序是否合规，审批手续是否齐备。 测试 执行情 工作底稿 测试程序 重点 况说明 索引号 2．对照经国家有权部门审定的概算检查《基建投资表》或《项目进度表》所 列建设内容是否存在以下问题：（1）有无概算外项目；（2）有无超概算的情况；（3） 有无任意扩大建设规模和标准的问题。 工程设计 1．审阅招投标资料,检查工程设计单位的选择是否通过招投标确定。 2．查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与项目相适应的资 质等级。 3．审查《委托设计合同书》，检查设计单位是否按照项目可行性研究报告、设 计任务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度。 4．审阅设计变更文件和资料，检查设计变更是否符合国家规定程序。 5．对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财务资料，检查设计收费是否符 合国家规定收费标准。 招标投标――国内招标 1．招标 取得建设项目主体工程