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纳税人学校——新办企业培训 南京市江宁地方税务局机构设置 纳税人权利和义务 您的权利（14项） 1、知情权 ；2、必威体育官网网址权 ；3、税收监督权 ；4、纳税申报方式选择权 ；5、申请延期申报权 ；6、申请延期缴纳税款权 ；7、申请退还多缴税款权 ；8、依法享受税收优惠权；9、委托税务代理权 ；10、陈述与申辩权 ；11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权； 12、税收法律救济权 ；13、依法要求听证的权利 ；14、索取有关税收凭证的权利 纳税人权利和义务 您的义务（10项） 1、依法进行税务登记的义务 ；2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 ；3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务；4、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时5、如实申报的义务 ；6、按时缴纳税款的义务；7、代扣、代收税款的义务、8、接受依法检查的义务；9.及时提供信息的义务；10.报告其他涉税信息的义务 地方税收政策基本知识 地税征管范围 营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、资源税、印花税、车船税、城市维护建设税、契税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加等14个地方税费. 社会保险费 地方税收政策基本知识 地税征管范围 5项省、市政府代征基金（费）:防洪基金、人防建设基金、绿化费及义务植树费、残疾人保障基金、工会经费. 具体参照企业税种鉴定信息。 营业税 企业所得税 企业所得税 企业所得税低税率20%的适用 在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没的实际联系的非居民企业（实际适用税率10%） 小型微利企业 小型微利企业 小型微利企业的认定条件： 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 注：核定征收企业不适用低税率 企业所得税 企业所得税优惠税率15%的适用 高新技术企业 技术先进型服务企业 企业所得税 企业所得税征收方式 查帐征收 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 核定征收 企业所得税 企业所得税核定征收的条件 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; 2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; 4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的; 5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍 不申报的; 6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 企业所得税 核定征收企业所得税的方法 核定应税所得率 核定应纳所得税额 企业所得税 核定应税所得率的情形： （一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的； （二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的； （三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 企业所得税 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下： 能正确核算收入总额的：　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率　　应纳税所得额=应税收入额×应税所得率  能正确核算成本费用的： 　　 应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 企业所得税应税所得率 企业所得税 纳税人不属于以上情形的， 核定其应纳所得税额。 个人所得税 10项： 工资、薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得和其他所得 个人所得税 应纳税所得额 采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法 个人所得税 个人所得税 个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 个人独资企业和合伙企业的生产 经营所得 比照下述税率执行 个人所得税 个人所得税 税率 稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、 股息、红利所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。 个人所得税 申报期限 工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得，偶然