4、会计报表附注-生活服务中心.docVIP

华北制药集团有限责任公司生活服务中心 201年度财务报表附注 除特别说明外均以人民币元为单位 企业的基本情况 华北制药集团有限责任公司生活服务中心（以下简称“公司”或“本公司” ）为华北制药集团有限责任公司（以下简称“华药集团”）的分公司。2006年7月份，华药集团实施债转股，将其剥离，不再纳入债转股后的华药集团。 本公司包括生活服务中心、总务处、食堂和高层物业。 本公司主要负责职工后勤服务、代收水电暖等费用及物业管理。 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础编制。 本公司自2009年1月1日起，执行财政部于2006年颁布的《企业会计准则》。 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 重要会计政策、会计估计的说明 会计年度 本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原则。 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金，指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物，是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （五）应收款项坏账准备 （1）坏账的确认标准：a.债务人被依法宣告破产、撤消的；b.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡的；c.涉及诉讼的应收款项，如已生效的人民法院判决书（或裁定书）判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的；d.债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失巨大，在三年内以其财产（包括保险款等）确实无法清偿应收款项的。 （2）坏账损失的核算方法：本公司坏账损失采用备抵法核算，对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经规定程序批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （3） 坏账准备的计提方法：期末对应收款项（应收账款、其他应收款、预付账款、应收商业承兑汇票）的账面价值进行检查，对单项金额重大的应收款项以及单项金额不重大的长期应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量的现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。其他单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项（扣除关联方、公司内部职工款项和应收出口退税）一起采用按信用风险特征（应收款项账龄）划分为若干组合，再按这些应收款项组合期末余额的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏账准备，具体标准如下： 帐龄 计提比例 一年以内 5.00% 一至二年 10.00% 二至三年 30.00% 三至四年 60.00% 四至五年 80.00% 五年以上 100.00% 存货 1、存货的分类 存货分为原材料、库存商品（产成品）、包装物、低值易耗品等。 2、存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，按照实际成本核算的，采用加权平均法确定其实际成本。 3、存货的盘存制度 存货实行永续盘存制。 4、低值易耗品和包装物的摊销 在领用时采用一次摊销法，计入相关成本费用。 5、期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末在对存货进行全面盘点的基础上，如存在下列情形的，表明存货的可变现净值低于成本，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，可按存货类别计提存货跌价准备，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和相关税金后确定。 （1）存货的市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； （2）使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； （3）因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本； （4）所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌； （5）其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。 （七）固定资产 1、固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 2、固定资产的计价 固定资产按其成本作为入账价值。外购的固定资产的成本包括买价、增值税（可抵扣的增值税进项税额除外）、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日