新会计准则实施中重点难点及所得税政策.pptVIP

财政部中国会计学会新会计准则实施中重点难点及所得税政策衔接问题培训班内 容 要 览 第一讲 关于新会计准则中的重要理念及贯彻实施 刘玉廷 第二讲 企业所得税解析——兼谈我国税制改革 史耀斌 第三讲 新会计准则执行中的重点难点问题（一） 焦晓宁 第四讲 新会计准则执行中的重点难点问题（二） 王 鹏 第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三） 陆建桥 第一讲 关于新会计准则中的重要理念及贯彻实施 刘玉廷 财政部会计司司长 教授 博士生导师 第一讲 关于新会计准则中的重要理念及贯彻实施 一、新会计准则与科学发展观 二、新会计准则的主要特征 三、新会计准则执行中需要注意的主要问题 四、新会计准则等效 五、新会计准则对企业和会计人员的要求 第二讲 企业所得税解析 ——兼谈我国税制改革 史耀斌 财政部税政司司长 教授、博士生导师 第二讲 企业所得税解析——兼谈我国税制改革 一、我国税制的现状 二、新《企业所得税法》的主要内容 四个“统一”，二个“过渡” 三、新《企业所得税法》对企业的影响 包括对税负、企业经营、征管三方面 第三讲新会计准则执行中的重点难点问题（一） 新会计准则与所得税政策衔接以 及所得税会计、长期股权投资、 企业合并等执行中 重点难点问题 财政部会计司处长 焦晓宁 第三讲新会计准则执行中的重点难点问题（一） 一、所得税会计 （一）所得税核算的基本理念 （二）暂时性差异与时间性差异、永久性差 异的区别与联系 （三）会计准则与税法规定差异分析 （四）其他有关问题 第三讲新会计准则执行中的重点难点问题（一） 二、企业合并 （一）企业合并的类型 （二）同一控制下企业合并的处理 （三）非同一控制下企业合并的处理 （四）购买子公司少数股权的处理 第三讲新会计准则执行中的重点难点问题（一） 三、长期股权投资 （一）规范范围 （二）成本法与权益法核算范围 （三）权益法核算的有关问题 四、或有事项 （一）常见的或有事项 （二）或有事项产生负债的确认条件 第四讲 新会计准则执行中的重点难点问题（二） 职工薪酬、合并财务报表、财务报表列报准则执行中的重点难点问题 财政部会计司处长 王鹏 第四讲 新会计准则执行中的重点难点问题（二） 一、职工薪酬准则执行中的重点难点问题 （一）职工的范围 ——如何认定企业职工？ （二）非货币性福利 ——非货币性福利如何处理？ （三）辞退福利的确认和计量 第四讲 新会计准则执行中的重点难点问题（二） 二、合并财务报表准则执行中的重点难点问题 （一）控制标准的应用 （二）合并范围的确定 （三）合并工作底稿及合并财务报表上的会计处理 （四）资不抵债子公司的合并 第四讲 新会计准则执行中的重点难点问题（二） 三、财务报表列报准则执行中的重点难点问题 （一）财务报表的适用范围及列报的基本要求 （二）资产负债表的主要变化及填列要求 （三）利润表的主要变化及填列要求 （四）所有者权益变动表主要变化及填列要求 第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三） 现值计量、金融工具会计等的会计处理问题 财政部会计司处长 陆建桥 第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三） 一、关于现值计量问题 Q1：新准则中哪些情况下引入了现值计量？ Q2: 为什么要引入现值计量？ Q3: 现值计量的基本方法 Q4：如何估计新准则中的各项现值金额 第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三） 二、关于金融工具会计问题 Q：如何区分公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（第一类）和可供出售金融资产（第四类）？ 三、关于债务重组会计问题 Q1：债务重组范围的界定应当把握的原则？ Q2：修改其他债务条件进行债务重组的，应当如何确定重组后债务的入账价值和债务重组利得？ 第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三） 四、关于资产减值会计问题 Q1:在资产减值会计处理中，如何应用重要性原则 Q2:对子公司长期股权投资已计提了减值准备的，是否仍然需要对相关商誉进行减值测试？ Q3:商誉减值测试时，如果有关资产组或者资产组组合的减值损失小于商誉的价值，应当如何处理？ * * *