某大型电信运营商全面预算管理咨询报告(39页).ppt

0 目 录一 关于预算单位及预算管理内容的界定二 关于预算起点及预算管理平台三 关于预算组织四 关于预算目标的确定及其分解和下达五 关于预算编制规范六 关于预算反馈监控体系及调整系统七 关于预算考评八 关于预算管理环境及其他支持系统 前言：XX电信运营商预算管理现状分析 前言：XX电信运营商预算管理现状分析 一、关于预算单位及预算管理内容的界定 一、关于预算单位及预算管理内容的界定 一、关于预算单位及预算管理内容的界定 二、关于预算起点及预算管理平台 二、关于预算起点及预算管理平台 二、关于预算起点及预算管理平台 二、关于预算起点及预算管理平台 二、关于预算起点及预算管理平台 三、关于预算组织 三、关于预算组织 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 六、关于预算反馈监控体系及调整系统 F预算监控体系是一个监控网络，包括 --预算管理工作组对本单位预算执行情况的监控 --上级职能部门对下级专业职能部门预算监控 --上一级预算管理委员会对下一级预算管理委员会的监控 F通过预算反馈报告 --反映预算执行情况，分析偏差原因，采取修正措施 --经本单位预算管理工作组审议后，并经该预算单位第一 负责人签字后，报上一级预算管理单位，作为预算考 核的基本依据 ? 预 算 监 控 六、关于预算反馈监控体系及调整系统 F预算调整 --预算前提发生重大变化，使得某些预算指标需要重新 分配、归并或修正，从而对预算指标进行调整的过程 --预算调整是在已有预算项目之间的调整 F预算追加 --公司经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务， 从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预 算项目和预算指标的过程 --预算调整、追加实行逐项、逐级审批制度，统一由 预算管理工作组（小组）负责调整 F预算追加及重大预算调整经预算管理委员会批准 调整动因的规范 ? ? ? ? ? ? ? XX电信运营商预算管理咨询报告 陕西移动财务管理咨询报告 天健会计师事务所 PAN-CHINA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS PAN-CHINA 2001-11 XX电信运营商集团公司 预算管理咨询报告 本手册仅提供XX电信运营商预算管理咨询思路，详细内容敬请阅读全文。 企业发展战略 预算编制 预算调控 预算反馈 预算执行 企业薪筹体系 F预算管理观念和管理机制尚未建立 F预算目标同公司发展战略未能很好衔接 F预算管理刚性不足 F预算行为不规范 F预算反馈监控不及时 F预算体系不完整，考核不到位 现状分析 预算管理循环图 F完善预算管理体制，建立全面预算管理系统 F强化预算管理意识，将预算管理作为公司运作和 管理的主线 F通过预算目标确定，建立预算工作的战略导向 F建立权威性的预算管理组织，推动预算管理工作 F通过预算管理协调所有组织成员，强化公司理念、 价值观和企业文化的认同感，体现全员参与性的 特点 为建立和推行预算管理，我们建议 FXX电信运营商现行预算责任网络未能涵盖各层级 职能部门及县公司 现状分析 预算单位 界定原则与目的 F预算单位界定原则： 预算单位作为预算管理过程中的责任主体，在预算管理过程中不允许 任何组织和单位游离于预算管理体系之外 F预算单位界定目的： （1）强化对预算责任主体的预算责任 （2）强化对预算责任主体负责人的预算责任 分公司 县公司 职能部门 营销中心 职能部门 三产 职能部门 子公司 集团公司 投资中心 成本费用中心 成本费用中心 利润中心 成本费用中心 收入中心 投资中心 “人为”利润中心 收入中心 预算单位界定 F集团公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心 F子公司作为独立法人，具有明确的投资责任，定位于投资中心 F营销中心作为经营单位，定位于收入中心 F分公司作为非独立法人的经营单位，定位于“人为”利润中心 F县公司作为报账单位，定位于收入中心 F集团公司职能部门定位于成本费用中心 F无产权关系的三产不纳入预算体系，有产权关系的三产近期将其作为利润中心 现状分析： FXX电信运营商现行预算管理内容主要是对子公司的资金预算 F预算内容未能充分涵盖公司全方位的经营活动，资本支出预 算同资金预算未能整合成为有机的预算管理体系 F集团公司在下达子公司年度经营目标时，未能完整编制基本 业务预算、资本预算和财务预算，预算体系存有缺陷，预算 管理同实际业务状况存有脱节 预算管理内容界定--全面预算管理 建议： F以全面