某置地有限公司会计核算手册(134页).pdf

华润置地有限公司-财务部 会计核算手册-2012 年版 目 录 1、固定资产、投资性房地产、无形资产及长期待摊费用 2 2、土地使用权25 3、开发物业销售收入、成本及税金 35 4 、销售设施配套建设费45 5、公司开办费及项目前期代垫费用49 6、物业销售回款/开发项目成本支出科目使用规定 51 7、开发项目物业服务相关事项的核算要求55 8、购物中心主要业务 58 9、所得税费用69 10、递延所得税资产递延所得税负债75 11、附加税及各类行政性收费 78 12、财 务 费 用81 13、业务招待费95 14、关联往来 97 15、资金池会计核算 105 16、职工薪酬 109 17、联营公司投资核算规范 118 18、资产减值准备124 19、外币投入资本的折算130 20、储备基金法定盈余公积的提取 132 第 1 页 共 134 页 华润置地有限公司-财务部 会计核算手册-2012 年版 固定资产、投资性房地产、无形资产及长期待摊费用 一、固定资产 （一）固定资产的确认需同时满足以下三个条件: 1.使用期限超过 1 年且在使用过程中保持原有物质形态的有形资产； 2.为生产商品、提供劳务、出租（机器设备类）或经营管理而持有，而不是直接用于出 售的产品； 3.除融资租入以外，企业必须对其拥有产权。 （二）固定资产的科目设置 科目代码 二级科目 三级科目 1601.01．01 写字楼 1601.01．02 写字楼装修 1601.01. 03 写字楼附属设备 1601.01．04 房屋建筑物 酒店 1601.01．05 酒店装修 1601.01. 06 酒店附属设备 1601.01．97 其他自有房产 1601.01．98 其他自有房产装修 1601.01．99 其他自有房产附属设备 1601.02 机器设备 1601.03 运输工具 1601.04 电脑设备 1601.06 空调 1601.07 电器设备 1601.08 通讯设备 1601.09 家具用品 1601.10 临时设施 1601.11 经营用设备 第 2 页 共 134 页 华润置地有限公司-财务部 会计核算手册-2012 年版 1601.99 其他 （三）固定资产的入账成本 固定资产应当按照成本进行初始计量。 1.外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前 所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产