2013年甘肃省会计从业继续教育-小企业纳税会计实务答案.pdfVIP

页码，1/5 甘肃省2013年 《小企业纳税会计实务》考试 试卷类型：限时测试试卷  考试时间：150分钟  查看成绩 单项选择题 （本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答 案。） 1.小型微利企业适用的税率为 （ ）。 A.20% B.25% C.15% D.10% jlnkmiA    jlnkmB    jlnkmC    jlnkmD 【正确答案】：A 【解析】：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。 2.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是 （ ）。 A.委托加工物资 B.原材料 C.库存商品 D.在途物资 jlnkmiA    jlnkmB    jlnkmC    jlnkmD 【正确答案】：A 【解析】： 委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记 “委托加 工物资”账户，贷记 “应付账款”、 “银行存款”等账户。 3.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销 售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是 （ ）。 A.要求李某补缴税款 B.要求张某补缴税款 C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款 D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款 jlnkmA    jlnkmiB    jlnkmC    jlnkmD 【正确答案】：B 【解析】：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴 纳消费税。 4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是 （ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 /StudentCenter/eclass/Exam/CourseTest/TimeLimitedAccept.a... 2013-7-12 页码，2/5 D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 jlnkmA    jlnkmiB    jlnkmC    jlnkmD 【正确答案】：B 【解析】：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业 内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 5.实行 “免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额， 其正确的会计处理为 （ ）。 A．借：主营业务成本 贷：应交税费――应交增值税 （进项税额转出） B．借：生产成本 贷：应交税费――应交增值税 （进项税额转出） C．借：应收账款 贷：应交税费――应交增值税 （进项税额转出） D．借：应交税费――应交增值税 （出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费――应交增值税 （出口退税） jlnkmiA    jlnkmB    jlnkmC    jlnkmD 【正确答案】：A 【解析】：实行 “免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税 的税额，计入出口物资成本，借记 “主营业务成本”账户，贷记 “应交税费——应交增值税 （进项税额 转出）”账户。 6.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为 （ ）。 A．主营业务税金及附加 B．营业税金及附加 C．其他业务成本 D．营业外支出 jlnkmA    jlnkmiB    jlnkmC    jlnkmD 【正确答案】：B 【解析】：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记 “营业税金及附加”。 7.财政部制定了 《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为 （ ）。 A. 2013年1月1日 B.2012年1月1日 C.