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9月份中税网内部培训专用精华问题汇总.pdf
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目 录
1、 土地增值税在何地交纳3
2、 破产涉及的税收3
3、 亏损弥补5
4、 支付给对方违约金,需要给对方开发票吗?6
5、 个人所得税问题7
6、 一次性补偿收入如何缴纳个人所得税?8
7、 五险一金问题9
8、 关于代扣代缴的税种?10
9、 收到土地款返还如何处理?12
10、营业税问题15
11、工程结算是否应开具发票?17
12、个人所得税问题18
13、视同销售问题18
14、房屋建筑物交付使用之前的装修以及装修材料是否计入固
定资产原值18
15、融资租赁问题19
16、关于研发费用的税前扣除20
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精华问题汇总
1、 土地增值税在何地交纳
问:A 房地产企业注册地址在区县,目前准备开发项目“城中村改造”在市
区内,请问土地增值税预缴与清算应该在何地交纳?为什么?
答:《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138 号)第十条规
定,纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机
关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。《中华人民共和
国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字 【1995】6 号)第十七条规定,条例
第十条所称的房地产所在地,是指房地产的座落地。纳税人转让房地产座落在两
个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税。
2、 破产涉及的税收
问:我公司下属企业由于计划内破产经审计进入破产程序现已终结,请问涉
及税收有哪些 ?
答:相关税收政策:
一、财政部 国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的
通知财税》【2009】60 号 规定,企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续
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经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经
济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。
企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用,职工的工资、社会保
险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务,
按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
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