“指尖上的会计”—之浅淡费用报销【荐】.pdfVIP

“指尖上的会计”—之浅淡费用报销 日常费用报销制度 1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低 值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。在一个预算期间内，各项 费用的累计支出原则上不得超出预算。 2、费用报销的一般规定： ■遵循 “实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、 费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人； ■报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度 的规定； ■报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验 收证明 （复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税 务机关认可的合法、完整、有效凭证； ■报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规 范的要求 ●报销单据填写应根据费用性质填写对应单据； ●严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内 容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改； ●报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突 出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）； ●各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各 部分厚度应尽量保持一致； ●若报销票据面积大小相同或相似 （如车票等），需有层次序 列张贴； ●报销单据金额、类型相同的 （如车票等），应尽量张贴在一 块，并按金额大小排列； ●报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报 销金额； ●报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； ●报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领 导有效批准； ●有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在 发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单； ●出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等 资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认； ●招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费用 水票作为餐费发票的附件。 3、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费 用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入 库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处 报销。 4、差旅费报销 ■员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、 地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点 或延长时间的，需事先报告主管领导同意。 ■员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款金额及 手续按照《资金管理制度》。 ■员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据 差旅费标准填写 “差旅费报销单”，执行费用报销流程。如与原规定 的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销 公司报销费用发票注意事项 一、为什么经济业务往来应要求对方提供发票？ 简单讲，发票是经济业务真实性的证明之一，表明了双方的 权利义务。我们与境内其他公司或机构的业务往来，如需向对方支付 一定款项，应向其索取相应证明凭证，最常见的凭证就是对方开具的 有效发票或财政监制的行政事业收据。 二、何种情况下应取得哪种发票？ 常见的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税 纳税人使用的普通发票，营业税纳税人使用的普通发票和专发票等。 1、增值税发票：增值税是一种流转税，购货方可以用取得的 专用发票进项税抵扣产品卖出的销项税。所以原材料国内采购、与生 产活动密相关的其他采买（包括实验耗材）、对机器设备的修理、安 装业务一般应要求对方开具增值税专用发票。何谓与生产活动有关， 例如：同样是打印耗材，用在办公室是不能抵扣的，开普通发票就可 以了；如果是用于车间的生产记录打印，在财务是记入制造费用，在 税务上是可以抵扣的，所以可以要求对方开专用发票。购进固定资产 目前是不能作进项抵扣的。其他用于办公室、食堂的日常购买开普通 发票就可以了。 2、营业税发票：交通运输业、建筑安装、金融保险业、邮电 通信业、文化体育业、服务业。其中比较多种类的发票是定额的，比 如餐饮发票。建筑工程、安装工程的服务商如果注册地是中山以外地 市，必须到我公司所在