精选基层行内部控制评价实施细则.doc

基层行内部控制评价实施细则 文章标题：基层行内部控制评价实施细则 　　为规范和加强二级分行及县（市）支行（以下简称基层行）内部控制评价工作，根据《中国工商银行内部控制评价办法》，结合基层行内部控制特点，制定本实施细则。对基层行内部控制评价工作每年进行一次，评价时限为评价期当年。第一章评价内容第一条控制环境一、基层行管理者责任。基层行管理者应充分重视内部控制 　　建设，明确专门的组织机构负责内部控制建设、监督和纠正；在劳动组织及制度办法发生变化时，管理者应督促相关部门建立并及时修订部门及岗位责任制；管理者应按有关规定召开“案防”会议，听取内部控制工作情况汇报。二、人力资源。基层行应严格执行基层机构负责人轮岗和强制休假离岗审计制度，以及重要岗位人员轮岗换岗制度。三、内部控制文化。基层行应建立内部控制工作激励机制，对内部控制工作出色的部门、员工进行奖励；基层机构负责人、业务主管、业务经办应能够准确描述其主管或主办业务操作流程及主要风险点。第二条风险评估与管理基层行应建立识别、计量、评估和监控各类风险（包括信贷资产风险、资金营运风险、经营效益风险、临柜业务风险等）的机制和程序，并针对各类风险制定风险管理措施。第三条控制活动一、授权授信风险控制。基层行应严格按照授权管理办法，对有关业务部门及辖属分支机构进行授权和转授权管理；按规定开展年度客户信用等级评定；对法人客户进行统一授信管理。二、岗位分离与权限卡风险控制。基层行应做到重要岗位操作、审批、会计核算相分离；严格执行银行卡业务岗位分离制度；严格按规定对权限卡进行管理。三、资产管理风险控制。基层行应按权限办理个人住房贷款、个人消费贷款业务，严格执行个人客户贷款的调查、审查、审批程序；加强对贷款利息、不良贷款和贷款档案的管理，按规定进行贷后检查。四、资金营运风险控制。基层行应按规定开展融资业务（包括对外融资和票据融资等）；制定并严格执行资金头寸管理的有关规定。五、经营效益风险控制。基层行应制定并切实执行财务审批程序和审批权限。六、临柜业务风险控制。基层行应严格执行重要岗位人员轮岗换岗制度；加强款项交接及营业网点的安全保卫工作；严格按制度规定对账户管理、现金、银行卡业务进行控制，加强对反交易业务的管理；严格执行大额存取款业务的控制规定，防止洗钱活动。七、国际业务风险控制。基层行应对打包放款、出口押汇、信用证、保函等业务进行严格控制。八、中间业务风险控制。基层行开办中间业务和开立中间业务账户应经上级行批准，中间业务收费标准要符合规定，收入全部纳入账内核算；要严格对电子银行业务进行控制。九、实物接触风险控制。基层行应严格执行枪支弹药保管使用制度，对重要场所加强安全管理；加强对重要物品的管理，并严格执行交接规定。第四条信息与交流一、信息的传播。基层行应及时全面地向辖属部门和员工转发、传达上级行及有关部门的文件，并将本级行管理层经营理念、管理要求在员工中广泛传播；对上级行或本级行做出的各项处罚及时传达到辖属每位员工。二、信息的上传和回复。基层行应建立员工向上报告重要问题的途径；并建立员工发现问题请示回复机制，对反映的问题和请示应及时研究和答复。第五条监督与纠正一、检查与监督。基层行各经营管理部门应对各项业务建立检查监督制度，并配备专人负责检查工作；各经营管理部门应严格按检查制度（方案）对各项业务进行定期或不定期的检查，对发现的问题认真落实整改，追究责任。二、持续改进。基层行应做好内部审计部门及外审检查发现问题的整改落实工作；对已立案的案件应及时处理。第六条内部控制效果对总资产净回报率、成本收入比、不良资产率、正常关注贷款迁徙率、千人发案率、涉案资金追缴率、结案率等指标的完成情况进行评价。第二章评分标准、等级第七条评分标准。按百分制确定内控评价得分，其中过程评价权重为80，效果评价权重为20。按照内部控制五大要素设定过程评价指标，以操作控制难易（重要）程度确定各评价指标标准分，总分为1000分。其中，内部控制环境为140分，风险管理与评估为100分，控制活动为560分，信息与交流为80分，监督与纠正为120分。按照量化的内部控制目标设定效果评价指标，按重要性原则确定各评价指标标准分，总分为100分。其中，效益类指标为30分，资产质量类指标为30分，案件损失类指标为40分。第八条评分等级。每个评价指标按完成的优劣程度划分为好、中、差三个等级，系数分别为1、0.5、0（详见附件2.1-1、附件2.1－2）。第三章评价程序第九条评价准备（一）评价的组织。由一级（直属）分行内部控制管理委员会统一组织。其中，一级（直属）分行负责完成对所辖二级分行的评价；二级分行负责完成对所辖县（市）支行的评价。评价面为每年100（对内部控制等级为二级（含）以上的基层行，第二年可以免评，但出现评价限制所列条款的除外）。（二）确定