购入土地使用权建造房屋建筑物时如何处理.pdf

~ ONSU 7 ION ，实务咨询 按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理 为生产工人购买的意外伤害险应如何处理 我公司按季度计提应交所得税，并按坏账准备确认递延所 为生产工人购买的意外伤害险应如何做分录，是计入管理 得税资产 (无其它可确认递延所得税资产的项目)，计提应交所得 费用还是计人生产成本?(山西省 李秀英) 税时 ： ★在线专家 ： 借 ：所得税费用 一 般 应当计入生产成本，分录通常为： 贷 ：应交税费——应交所得税 借 ：生产成本—— 福利费 借 ：递延所得税资产 贷 ：银 行存款 贷 ：所得税费用 请问实务中，每季度计提预缴所得税是按 “报表中利润总 购入土地使用权建造房屋建筑物时如何处理 额x25％”计提应交所得税，还是按 “(利润总额+资产减值损失) 我公司购买一项土地使用权建设酒店，购入该项土地使用 x25％”计提，或是两者都行? 权时将其计入 “无形资产”科 目，在土地上建设酒店时将建设时 我公司是子公司，母公司的操作是按 “报表中利润总额 ；发生的成本支出计入 “在建工程”科 目。在建造期间内该无形资产(即 x25％”计提应交所得税，并且按坏账准备确认递延所得税资产(无 i土地使用权)是否也应一并转入在建工程?还是继续单独作为无 其它可确认递延所得税资产的项目)，个人觉得有些不妥，计提应 形资产核算，按月进行摊销? 交所得税时没有算资产减值损失那部分，但又对资产减值确认 如果要将无形资产转入在建工程，那么竣工后固定资产的 了递延所得税资产，冲减了所得税费用。不知我的理解是否正确，；摊销年限如何计算 (土地使用权是40年)?如果单独作为无形资 实务中通常是怎么处理的，请老师指点，谢谢!(河北省 李伟) 产核算，那么摊销费计入管理费用吗?(贵州省 高玉华) ★在线专家 ： ★在线专家 ： o 1．实务中，一般是在季度计提预缴所得税 时按 “报表中利 i 按 《企业会计准则弟6号—— 无形资产》的规定，一般 企 润总额 x25％”计提 ，汇算清缴时再做 纳税调整 ； 业购入土地使 用权，用于自行开发建造厂房等自用的地上建筑物 2．您的理解是正确的。平时一般不用确认递延所得税资产，i时，土地使用权 的账面价值一般不与地上建筑物合并计算其成 只在年末所得税汇算清缴时再统一针对暂时性差异确认递 延所 i本，仍应作为无形资产核算，并按 规定期限进 行摊销 ；房地产开 得税。确认 递延所得税资产时冲所得税费用的处理是正确的。 发企业购进土地使 用权 用来建造对外出售房屋和建 筑物，土地 ～ 使用权 与地上建筑物合并核算。 ： 职工社保如何核算