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第八课：财政与税收 一、国家财政 1、财政及其作用 （1）财政的含义及其实现形式 (含义：国家的收入和支出就是国家财政 (国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 (国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告 （2）财政的作用 (促进社会公平，改善人民生活的物质保障 (促进资源合理配置 (促进国民经济平稳运行：当社会总供给 社会总需求时，国家实行扩张性财政政策（增加经济建设这处，减少税收，刺激需求，降低失业率）；当社会总供给 社会总需求时，国家实行紧缩性财政政策（ ， ， ， ）。 例1 2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（） A 削减行政开支，减少财政支出 B 增加国家税收，扩建公用设施 C 减少国家税收，减持外国国债 D 增加财政支出，刺激需求增长 2、财政收入与支出 （1）财政收入 ①含义：是国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 ②来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他（收费、罚款等） (影响财政收入的因素：A 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能增加财政； B 分配政策对财政收入的影响，国家财政集中过多的财富会减少企业和个人收入，不利于生产的扩大和购买力的增加；太少会减低财政对经济发展的控制和支持力度 （2）财政支出 ①含义：国家队集中起来的财政资金进行分配和使用就是财政支出。 ②用途：经济建设支出，科、教、文、卫事业之初，行政管理和国防支出，社会保障，债务支出。 （3）财政收入与支出的关系 (财政收支平衡：受多种因素制约，完全相等的情况几乎不存在，略有盈余，略有赤字都算平衡 (财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分 (财政盈余：指当年的财政收入大于支出的部分。 二、征税和纳税 1、税收及其总类 （1）税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配。（税收的必然性：有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为其存在和发展提供物质保障 （2）税收的特征： (强制性：国家凭借政治权利强制征收，纳税人依法纳税，税务机关依法征收 (无偿性：国家收税不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 (固定性：国家征税之前以法律形式规定了征税对象和税率 三者关系：税收的无偿性要求他具有强制性；强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。 （2）意义：是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。 （3）税收的种类 ①流转税：又称商品税，是以商品交换中的交易额和劳务收入为征税对象（增值税：应生产经营中的增值额为征收对象。纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理、转配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，还可以防止前一环节的偷漏税行为） ②所得税：又称收益税，是以各种所得额为征收对象的税种（个人所得税：国家队个人所得征收的一种税。纳税人为在我国境内有住所，或无住所但居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国无住所又居住不满一年，但在我国境内取得所得的个人。） ③财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种 ④资源税：以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种 ⑤行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种 （4）比率税率和超额累进税率 (比率税率：无论征税对象数额大小，只规定一个税率 (超额累进税：按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率。 例2 根据图7 甲乙两方案相比，下列说法正确的是 ①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入 ②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入 ③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距 ④乙方案有利于A家庭，有利缩小家庭收入差距 ①③ B．①④ C．②③ D．②④ 例3 假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（ ） A．月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少 B．月