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课程代码： 00146 中国税制课程 自 学 辅 导 材 料 ● 配套教材：《中国税制》 ● 主 编：郝如玉 ● 出 版 社：武汉大学 ● 版 次：2008年版 ● 适应层次：本 科 内部教学使用 目 录 第一部分 自学指导 自学指导见教材中的自学考试大纲 第二部分 复习思考题 一．单选题 ……………………………………………………………………………1 二．多选题 ……………………………………………………………………………13 三．名词解释……………………………………………………………………………21 四．填空题 ……………………………………………………………………………22 五．简答题 ……………………………………………………………………………27 六．计算题 ……………………………………………………………………………29 七．论述题 ……………………………………………………………………………39 第三部分 参考答案 一．单选题 ……………………………………………………………………………41 二．多选题 ……………………………………………………………………………41 三．名词解释 ……………………………………………………………………………42 四．填空题 ……………………………………………………………………………46 五．简答题 ……………………………………………………………………………50 六．计算题 ……………………………………………………………………………58 七．论述题 ……………………………………………………………………………63 第一部分 自学指导 自学指导见教材中的自学考试大纲 第二部分 复习思考题 一．单项选择题： 1.税收是国家依据法律征收的，而并非自愿交纳，这属于税收基本特征的（ ） A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.稳定性 2.在税制要素中能够反映征税广度的是（ ） A.税率 B.纳税环节 C.征税对象 D.减免税 3.将公平、简便、节约作为税收的三条标准的学者是（ ） A.亚当·斯密 B.威廉·配第 C.尤斯迪 D.西斯蒙第 4.《营业税暂行条例》中规定交通运输业适用的营业税税率是（ ） A.1% B.3% C.5% D.7% 5.增值税小规模纳税人采用简易办法计算缴纳增值税，适用小规模纳税人的征收率是（ ） A.2% B.3% C.4% D.6% 6.下列属于增值税征收范围的是（ ） A.在我国境内销售不动产 B.在我国境内提供加工、修理修配劳务 C.在我国境内提供建筑安装劳务 D.在我国境内转让无形资产 7.下列有关烟叶税表述正确的是（ ） A.烟叶税纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 B.纳税人应当自纳税义务之日起10日内申报纳税 C.烟叶税的征收环节为烟叶销售环节 D.烟叶税的税率为10% 8.我国实现内、外资企业所得税统一的时间是（ ） A.1999年 B.2004年 C.2006年 D.2008年 9.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但只能扣除当年度利润总额的（ ） A.3% B.10% C.12% D.20% 10.某油田10月份销售原油20万吨，天然气80万立方米。已知该油田的原油适用税额18元/吨，天然气适用税额15元/千立方米。该油田本月应纳资源税（ ） A.360万元 B.360.12万元 C.361.2万元 D.380万元 11.土地增值税的计税依据是纳税人转让土地取得的增值额，土地增值额的计算公式正确的是（ ） A.土地增值额=转让土地所取得的收入-房地产余值 B.土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额 C.土地增值额=房地产原值-房地产余值 D.土地增值额=出售房地产的总收入-房地产原值 12.某企业坐落在一中等城市，其土地使用证上记载土地面积为20000平方米，该市政府制定的该地土地使用税税额为5元/平方米。则该企业应缴纳的城镇土地使用税（ ） A.5000