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① 光明公司3月4日向嘉源公司预付材料款5000元 ②-Ⅰ嘉源公司于4月 25日交货，总价值20000元，光明公司补付货款15000 ②-Ⅱ嘉源公司于4月 25日交货，总价值20000元，光明公司暂欠款15000 借：预付账款——嘉源 5000 贷：银行存款 5000 借：原材料 20000 贷：预付账款——嘉源 5000 银行存款 15000 借：原材料 20000 贷：预付账款——嘉源 5000 应付账款——嘉源 15000 银行存款 预付账款 原材料 90000 5000 ① 预 付 5000 5000 ② 收货、核销 20000 15000 ② 补付货款 1 预付款情况一般不多。 2 一定谨慎支付预付款。 3 也可以不设置该账户，而通过应付账款核算。但在编制会计报表时，仍然要将“预付账款”和“应付账款”的金额分开报告。 (二) 预付账款的管理控制 应付账款-----钢铁厂 预付款 应付款 20000 预付账款 应付账款 30000 如果有确凿的证据表明企业预付账款已不符合预付账款性质，或者因供应单位破产、撤消等原因已无望再收到所购货物，应将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按应收账款计提坏账准备的要求计提相应的坏账准备。 预付账款收不回来怎么办？ 预付账款 应收账款 (三)预付账款在报表中如何列示? 流动资产： 货币资金 2.526亿 短期投资 - ??减：短期投资跌价准备 ?短期投资净额 应收票据 0.15亿 ?应收股利 - ?应收利息 - ?应收账款 ?0.7亿 其他应收款 0.0488亿 减：坏账准备 ?应收款项净额 ?预付账款 0.121亿 存货 0.933亿 ?减：存货跌价准备 存货净额 待摊费用 - 待处理流动资产净损失 ?流动资产合计 ?4.48亿 资产合计 5.721亿 资产负债表 账 龄 金 额 比 例 1年以内 1153.87万 95.61% 1-2年 49.74万 4.12% 2-3年 3.20万 0.27% 3年以上 648.66万 0.01% 合计 1206.88万 100% XX股份有限公司 预付账款中无持有本公司5%以上股份的股东单位欠款 预付账款中账龄1年以上的账户有3个 预付账款 欠款单位 账龄 金额 备注 中兴机床厂 1-2年 34万 预付设备款 友联齿轮厂 1-2年 3.8万 预付合同款未履行完 NEC设备有限公司 1-2年 2.94万 预付合同款未履行完 XX股份有限公司 预付账款 四 其他应收款 其他应收款——企业发生的非购销活动的应收债权，通常与应收账款、预付账款等分开。 应收未收的各种赔款、罚款 存出保证金 应向职工收取的各种垫付款项等 预付给企业内部单位或个人的备用金 应收出租包装物的租金 ……… (一) 其他应收账款的核算 其他应收款 现金、银行存款等 支付 借出 差旅费 管理费用等 报销 报账、冲销应收款 *** 1 5月8日厂长出差，预支旅费6000元现金 借：其他应收款——厂长 6000 贷：现金 6000 2-1 5月29日厂长出差回来报销旅费5300元，退回现金700元 借：管理费用 5300 现金 700 贷：其他应收款