中央电大考试小抄--(打印)财务管理小抄(改).doc

1、施工企业从各种渠道筹集资金，是企业资金运动的起点 2、施工企业的施工过程，既是企业资金形态转化的过程，又是资金耗费和资金积累的过程 3、企业净利润要按照规定在投资者和企业之间进行分配，其中一部分作为企业留用利润形成盈余公积金，大部分以利润或股利形式分配给投资者，作为投资回报。 4、工程结算收入的分配，实质上利用货币形式来分配企业点交的已完工程 5、金融商品狭义地是指各种能在金融市场买卖并有市场价格的有价证券，如股票、债券等 6、施工企业在物资运动和金融商品运动中伴随着产生的资金运动，就是财务管理的对象。对施工企业来说，财务管理的对象，主要是指物资运动中伴随着产生的资金运动。 7、为了保证再生产顺利地进行，资金的收支必须在数量上和时间上保持平衡。 8、施工企业资金运动体现的经济关系，就是财务关系，概括起来主要有以下几个方面：1、企业同投资者之间的财务关系2、企业同国家之间的关系3、企业同银行等金融机构之间的财务关系4、企业同其他企业单位之间的财务关系5、企业内部各单位之间的财务关系6、企业同职工之间的财务关系 9、财务管理目标又叫理财目标，它是指企业进行财务活动所要达到的目的，是评价企业财务活动是否有效，合理的标准。财务管理目标有总体目标和具体目标 10、财务管理总体目标是企业全部财务活动需要实现的最终目标。它是施工企业开展一切财务活动的出发点和归宿。 11、根据现代企业财务管理的理论和实践，对企业财务管理总体目标有以下几种提法：1、净利润最大化（净利润是企业在一定期间内全部收入和全部成本、费用、锐金的差额，存在问题：1、只是净利润绝对额的最大化，没有说明所得利润额与资本额之间的投入产出关系，不能科学地说明企业经济效益水平的高低，不利于不同资本规模企业之间的比较。2、是一定期间内实现的净利润，它没有说明企业净利润发生期间，没有考虑资金的时间价值3、净利润最大化也没有考虑企业施工经营的风险）2、资本利润率最大化（它是企业净利润与资本的比率，存在弊端：1、没有考虑风险2、没有考虑资金的时间价值和投入资本获得利润的期间，它只说明企业当年的盈利水平，不能说明企业潜在的获利能力）3、企业价值最大化（它是指企业在持续经营期间所能获得净利润的现值，企业价值=t的净利润总额×t年折现系数，优点：1、考虑了获得净利润的时间因素，并用资金时间价值的原理进行了科学计量2、能克服企业在追求利润上的短期行为3、科学地考虑了利润与风险之间的关系，能有效地克服企业财务管理人员不顾风险的大小，去片面追求当年利润的错误倾向4、有利于社会财富的增加） 12、财务管理具体目标，是指企业各项财务活动中在贯彻财务管理总体目标要求下的目标，它取决于企业财务活动的内容（筹资、投资、分配管理目标） 13、企业筹资管理目标，是在满足企业施工生产经营所需资金的前提下，不断降低资金成本和筹资风险。 14、企业筹资的资金成本，是指取得和使用资金所发生的资金筹集费用和资金占用费 15、资金筹资费用主要指股票、债券印刷费、委托金融机构代理发行股票、债券手续费和注册费等 16、资金占用费主要包括资金时间价值和投资者要考虑的投资风险价值 17、投资就是企业资金的投放和使用，包括对企业自身和对外两个方面 18、企业价值最大化在投资活动中的具体体现就是：以较低的投资风险与投资投放和使用，获得较多的利润或收益 19、在进行金融商品如证券投资的场合，其收入采取了两种形式：一是投资所分配的报酬，如利息、股利；二是证券售价大于买入价的差额。所以投资收益既包括投资所分配的利息、股利，也包括证券出售收入与购入成本的差额。 20、企业分配管理目标，是在利润分配时，正确处理企业相互利益主体之间的经济利益，合理确定利润留存比例及分配方式，提高企业的潜在收益能力。 21、不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调：1、所有者与经营者的矛盾与协调：在非股份制企业：激励机制，在股份制企业：股票选择权、绩效股，2、所有者与债权人的矛盾协调：实行担保借债、在举债合同中规定举债单位的最高负债率、在举债合同明确债款的用途及期投资效益，对债款的用途及其投资效益加以限制。 22、企业财务管理目标的实现与社会责任的履行是基本一致的，因为：1、企业在保证工程、产品质量，在满足建设单位和用户需要的同时，也实现了企业工程、产品的价值2、解决了社会就业问题3、为社会提供更多的税收 23、金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过某种形式融通资金的领域，分为：货币市场（一年以内融通资金）、资本市场（一年以上资金借贷和证券业务），它的要素：1、金融市场主体2、金融工具3、交易场所 24、金额工具：是资金供应者将资金转移给资金需求者的凭证和证明，如各种票据、证券 25、资金时间价值：是资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增价值 25-1、实际