财务管理之六、出纳作业处理细则.doc.pdfVIP

六、出纳作业处理细则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业 第二条 为便于零星支付起见可设零用金采用定额制其额度由总经理核定其零用 金由出纳经营 第三条 零用款项的支付由零用金保管员凭支付证明单付款此项支付证明单是否 符合规定零用金保管员应负责审核 第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填零用金补充申请单两份一份自存一份 会同所有支出凭证并呈会计部门请款 第五条 除零用金外本公司一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票办理 审核后呈主管及总经理核定后支付 第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票办理现金票据的 支付登记及转移 第七条 除零用金外所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实 际相符领款人的印鉴是否相符如有疑问应查明后方能支付 第八条 凡一次支付未超过元者径由零用金支付外其余一律开抬头画线支票支付 第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付应将本支票或现金交付收款人或厂商 本公司人员不得代领如因特殊原因必须由本公司人员代领的需经总经理核准 第十条 本公司一切支付应以处理妥善的传票或凭证为依据任何要求先行支付后 补手续者均应予拒绝 第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴付讫后加盖付讫日期及经手人记 第十二条 本公司支付款项的付款程序悉依照下列步骤办理原始凭证的审核内购 工程发包款应根据统一发票普通凭证以及收到货物 器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准方可送交会计部门开 具传票 预付暂付款项应根据合同或核准文件由总办单位填具清款单 注明合同文件字号呈报核准后送交会计部门开具传票 一般费用应根据发票收据或内部凭证经有关主管签章证明及 核准方可送交会计部门开具传票 会计凭证的核准 会计部门应根据原始凭证开具传票 会计部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司 规定的手续 传票经主管及总经理核准后送交会计部门转出纳办理支付事宜 第十三条 有关船务运费外汇结汇款栈租以及各项费用等支出款应填具清款单检 附输入许可证影印本送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付 前款项可由经办人员直接向出纳签收必须于支付后日内向会计部门 办理冲转手续 第十四条 本公司各项支出的付款日期如下： 1. 国内采购货品的付款每月日付款一次星期日及例假日顺延但以原始凭证经 核准后于付款日前日送达会计部门者为限 2. 一般费用的付款经常发生的费用仍以前项期限办理内部员工费用每天支付 的以原始凭证齐全并经核准者为限 3. 薪金的付款 职员每月日 作业员分日日次 因特殊情况需提前支付者得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准 后再予支付 第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情况时 应将代扣款项于次月10日前填具 政府规定的报缴书向公库缴纳 并以影印本一份附于传票后 凡有扣缴税款及免 扣缴应申报情况者 会计部门应于次年月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申 报并将正副本交各纳税义务人 第十六条 薪金的支付应由总务人事单位根据考勤表编制薪金表于付款期限前一 日送交会计部门 第十七条 业务部门于收到货款后应将其中所收货款解缴出纳出纳应将解缴凭证 送交会计部门并据以编制传票 第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见 本公司员工应于每年度开始1个月内及 新进人员报到时 填报薪金所得受领人抚养亲属申报表 由会计部门收执 作为所 得税 扣缴申报的依据会计部门应就每一员工给付薪金及 扣缴情况填载于各类 收入扣缴资料登记表上作为日后扣缴申报之用 第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票,若因主办人员的疏 忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情况以致遭受处罚者，以及劳工 保险费的滞缴情况其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。