中国农业银行PVMS系统--业绩报告(武汉)【荐】.ppt

业绩报告－系统设计－业绩报告－基本规定 1、业绩报告生成的币种分为综合美元、人民币、综合人民币，可按元、万元、亿元等三种单元分别展示； 2、业绩报告具有多纬度性，即对于狭义的业绩报告（除业务量报告），均可区分为纵向分摊前报告、纵向分摊后报告以及总行转移价格、分行转移价格等四个纬度。 3、业绩报告可分为四大类报告，共30张报表，即： （1）业绩报告（产品、部门、机构(本级)、网点业绩报告及排名表）； （2）业务量报告（产品、部门、机构、网点业务量报告）； （3）成本利润报告（成本费用明细、机构利润对照表等）； （4）成本分摊报告（部门转出、部门转入、上下级分摊表等）。 * 财务管理信息系统(二期) ——业绩价值管理系统 (Performance and Value Management System) 业绩报告汇报 汇报人:黄英 业绩报告－目标 　　业绩报告是要建立以经济利润为核心按产品、部门、网点、机构生成含风险、资本回报等因素的多维管理会计报表体系。 报表体系清晰的反映资产、负债、中间业务等边际收益，以及产品、部门、网点、机构的边际收益、经营成本、利润总额、净利润、经济利润等情况，满足不同管理层的管理的需要。 业绩报告－作用 二、满足全面成本管理的需要 业绩报告的设计以责任成本管理为主线，对费用成本、 资产成本、风险成本、资本成本和税务成本进行全面管 理，并实现按机构、部门、产品、项目、客户经理等多 维的成本核算、分析和控制，使得成本管理由单一按机 构的财务会计核算模式向多维的管理会计核算模式转变。 三、满足经营考核(评)的需要 业绩报告的设计以管理会计为依托，以扣除风险和资本 回报后的经济利润指标为核心，集中反映产品、部门、 网点、机构经济利润情况，实现由传统财务会计为基础 的机构考核向以管理会计为基础的产品、部门、机构的 绩效考核进行转变。 一、满足全面预算管理的需要 业绩报告的设计充分考虑在全行总体战略规划下，确定 年度经济利润总目标和收入、成本、税收、风险等要素 目标，根据管理会计原理和财务预测方法，将各项目标 分解落实到机构、部门、产品等预算主体。同时，通过 监测、资源配置、考核等激励约束手段，引导各预算主 体实现各项要素目标，最终确保全行整体目标的价值管 理机制。 报告体系 设计思路 业绩报告－系统设计－设计思路 还原报表 管理会计报告 一、引入管理会计的理念 二、适应股份制改造要求 三、以经济利润为核心指标 四、多视角反应经营业绩 五、满足多维度管理需要 业绩报告－系统设计－业绩报告－业务模型 资产边际收益 贷款 利 息 收 入 税 金 转 移 支 出 往来 往 来 收 入 转 移 支 出 投资 投 资 收 益 税 金 转 移 支 出 无息资产 转 移 支 出 转 移 收 入 负债边际收益 存款 机 会 成 本 利 息 支 出 往来 转 移 收 入 往 来 支 出 无息负债 转 移 收 入 中间业务 中间业 务收入 衍生收益 其他营 业收入 税金 计价 中心 内部 转移 净收入 营业利润 营运 成本 手续费 管理费用 折旧 营业外 净收入 营业外 收入 营业外 支出 资产减值准备 利润总额 经营利润 风险、资本及其他调整项 风险成本 资本成本 所得税 (调整项) 利润 调整项 经济利润 （产品/部门/机构） 边际收益?营业利润?利润总额?净利润?经济利润 账面利润 以前年度 损益调整 就地查补 所得税 消化包袱 边际收益 边际贡献、 安全边际、 盈亏点分析、 定价分析 股改前 业绩报告－系统设计－业绩报告－主要指标 指各类资产所需经济资本的成本 资本成本 指净利润扣除风险成本及其他调整项后的利润 风险调整后净利润 反映以前年度发生的事项在本年度予以调整的部分 以前年度损益调整影响额 根据管理需要在净利润当中扣除的项目，包括银监会监管费、固定资产占用费 利润调整项目 所得税纳税调整净增加部分需进行扣除的金额 所得税调整项 各项资产预期损失综合计量。核心指标是风险成本，具体指标包括增量资产损失准备、风险资产核销还原等 风险成本 反映扣除所得税后的利润情况 净利润 反映按照税法规定应缴纳的所得税 所得税 综合反映了产品、部门、机构的经营成果 利润总额 各项资产按照我行实际提取的减值损失 资产减值准备 经营活动无直接关系的各项收支情况 营业外净收入 经营过程中获得的利润(含投资收益) 营业利润 经营过程中发生的各项成本支出，包括管理费用、手续费支出和折旧费用 经营成本 计价中心在内部资金转移计价过程中获得的转移净收入 计价中心内部转移净收入 中间业务收入、金融衍生产品交易损益、其它营业净收入（不含折旧支出）并扣除营业税金及附加 中间业务收入 收入