【荐】2015中级财务管理 预算管理课件【荐】.pdf

第三章 预算管理 近几年考试的平均分值约10分，本章题型可以出客观题，也可 以出计算分析题。 本章基本结构框架 第一节 预算管理的主要内容 一、预算的特征与作用 1 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的 企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现 企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。【数量和金额反映的 经营、投资、财务等活动的具体计划】 （1）预算必须与企业的战略或目标保持一致；【战略一致性】 特征 （2）数量化和可执行性是预算最主要的特征，是将企业活动导 向预定目标的有力工具。【最主要特征：量化、可执行】 （1）奋斗的目标：预算通过引导和控制经济活动、使企业经营 达到预期目标；【奋斗目标：引导控制经济活动】 作用 （2）协调的工具：预算可以实现企业内部各个部门之间的协 调；【协调工具】 （3）考核的标准：预算可以作为业绩考核的标准。【考核标准】 【例题1·多选题】企业预算最主要的两大特征是（ ）。（2012 年） A.数量化 B.表格化 C.可伸缩性 D.可执行性 【答案】AD 【解析】数量化和可执行性是预算最主要的特征。 二、预算的分类 1.根据内容不同：  业务预算（经营预算——销售、生产、材料、人工、制造费、 2 产品成本、销售管理费）  专门决策预算（资本支出预算——与长期投资项目有关）  财务预算（总预算——现金流、预计利润表和资产负债表） 【财务预算是全面预算的最后环节】 2.按预算指标覆盖的时间长短划分： （1）长期预算——预算期在一年以上的【预算期1年】，如专门 决策预算 （2）短期预算——预算期在一年以内（含一年）的预算称为短期 预算【预算期=1年】，如业务预算和财务预算 三、预算体系（抓教材 P62 下图记忆） 【例题2•多选题】下列关于财务预算的表述中，正确的有（ ）。 （2013年） A.财务预算多为长期预算 3 B.财务预算又被称作总预算 C.财务预算是全面预算体系的最后环节 D.财务预算主要包括现金预算和预计财务报表 【答案】BCD 【解析】一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为1年期的 短期预算，所以选项 A 错误；财务预算主要包括现金预算和预计财 务报表，它是全面预算的最后环节，它是从价值方面总括的反映企 业业务预算和专门决策预算的结果，所以亦将其称为总预算。所以， 选项B、C和 D正确。 【例题3•多选题】下列各项中，属于业务预算的有（ ）。（2012 年） A.资本支出预算 B.生产预算 C.管理费用预算 D.销售预算 【答案】BCD