某公司财务与会计业务考核方案.doc

财务、会计业务百分考核方案 为了加强财务管理、规范会计业务，贯彻执行财政部颁布的《企业会计制度》，促进广大财会人员业务素质和经营管理水平的不断提高，使**有限公司的财务管理适应社会主义市场经济发展的需要，实现管理的规范化、统一化、标准化。根据******有限公司财务制度、会计制度及有关规定和要求，在不断完善的基础上，侧重于财务管理、专业技能与业务素质，推行专业技能、业务考核、个人表现与利益分配挂钩的百分考核责任制。 第一：考核范围及内容 一、财务管理考核（70分） ㈠制度健全（2分） 各企业都要依据****有限公司财务制度，制定本企业的财务管理制度或实施细则。货币资金、结算资金、成本费用开支、财产盘查、折旧或摊销，投资、采购计划与管理、收入管理、利益分配等主要内容不得遗漏。科室内成员要建立明确的岗位责任制，并严格遵照执行。 没有制度不得分；无岗位责任制扣2分；主要领导或财务人员手中无制度的扣2分。 ㈡制定投资和大宗物资采购计划，落实财务计划和责任制（5分） 各企业都要根据本单位的实际情况和发展需要，制定投资计划、大宗物资采购计划，坚持“呈报审批”制度；制定生产经营承包计划和责任制，并贯彻落实。 各种计划未制定的每项扣2分，无责任制的扣3分。 各种计划和责任制没按时上报的，每项扣2分；每拖延一天加扣0.5分。 各种计划和责任制的制定，要实事求是，清楚和完整，并且具有一定的可操作性，否则将根据情况扣1~2分。 ㈢流动资产管理（24分） 1、货币资金管理（8分） 货币资金是企业流动资金重要组成部分，因此公司在财务部设立内部融资机构，负责公司资金的“结算和集中管理”、资金的“统一调配、统一安排、统一使用”和外汇的监督与核销。只有合理灵活地运筹资金，加速资金周转，提高资金利用率，对其实行监督和使用的控制，才能发挥其经济效用。 ⑴各企业要强化资金管理制度，实行“权、账、款”分管制度，除现金出纳员外，任何人不得在科室内保管现金。 ⑵**对各分公司实行“备用金”制度，限额5,000元，零星开支在企业支付，大额款项一律在财务部支付。 ⑶各企业资金使用本着“经营必需”的原则，开支要按有关规定执行，每月25日由其财务部门向财务部上报下月的资金使用计划，财务部根据其计划安排资金。 ⑷产品销售款、结算款必须于收到的当日全额交到财务部或直接送存公司银行账户，要提前同金融部门取得联系，争取配合。若交款时间超过银行营业时间，各单位要根据情况派专人值班，一律不得公款私放。 ⑸严禁公款以个人名义存入银行；严禁私设小金库、搞账外截留；严禁转让银行结算账户；严禁为**外企业或个人借款、套取现金、支付结算款项；严禁对非**企业或个人借款；严禁为非**企业或个人提供经济担保。 ⑹每日的现金、存款业务必须做到“日清月结”，严禁“坐支”、“记堆账”、“白条子抵库”。并做到账实相符，不准超库存限额。 ⑺银行存款账户必须经公司财务部审批定点开设，不得私自开设，支票与印章要实行分管制度，即：支票和财务专用章由出纳员保管，法人代表章由财会科长负责保管。 ⑻发生支票丢失时，要及时查找并报告开户银行，同时应采取声明作废、更换银行预留印鉴等补救措施，避免扩大经济损失。 ⑼ 对由于管理不善，造成货币资金丢失，要追究经济责任，并按损失额由责任人全额赔偿。 ⑽ 银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。 上述各项每违规一次扣2分，对违反严禁经办的六个规定之一的，扣除该项全部应得分数，并调离财会队伍。 若检查发现库存现金帐实不符，每一次扣1分，并按每100元加扣0.5分。 银行存款、贷款余额调节表必须按规范填报，凡调整不合规的，每笔扣1分，不调整的扣2分。 对由于管理不善，发生印章、货币资金丢失等事故的，除要全额由责任者赔偿损失外，一次扣罚8分，并按银行同期借款利率追计财务费用。 2、结算资金管理（8分） 各企业应加强结算资金的管理，积极主动的清收公司外的产品销售款和结算款，建立切实可行的销售结算制度，做到“一手钱、一手货”，坚持“钱货两清”的原则，杜绝应收账款再发生。 职工因公外出借支，必须由厂长(经理)、部门经理出具证明，财务部门方可支款，出差回来一个月内必须报销，并坚持借支回收制度。 **内各企业的往来业务，要每月核对，企业间所有往来业务都应对应公司财务部一个部门，并且金额要相等。 年终决算期末，对当年新增加的公司外应收账款（当年收益分配允许计入收入的除外）和上一年度允许计入收入、但仍未收回的应收账款，按每1万元扣0.5分。 上述各项每违规一次扣2分，对当年未收回的产品款扣罚该项全部应得分数，并责令主要责任人停职负责追要，其清要期间发生的费用及欠款追计的利息由主要责任人承担。 3、其他资产的管理（8分） ⑴企业的存货要按制