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2015年年度汇算清缴纳税调整事项说明【荐】.doc
2013年度汇算清缴纳税调整事项说明
、类调整项目
补贴收入纳税调整
,收到政府返还资金,借:其他应付款/人民政府:利润分配利润
其他应付款/人民期初金额,22日,记账凭证,收到。
、类调整项目
1
(1)
2012年汇算清缴时工资科目未调整,借方余额建议在通过以前损益调整科目对费用进行补提后不调整。
)福利
汇算清缴时费科目未调整,借方余额建议在通过以前损益调整科目对费用进行补提。
)教育经费
汇算清缴时经费科目未调整,记账凭证,调整调回职工教育经费,借:应付职工薪酬教育经费:管理费用因此本期不进行调整。
)经费
计提工会经费应付款,期末余额,汇算清缴时未进行纳税调整,凭证,冲减提取金额,借:其他应付款-44,028 借:管理费用-44,028,因未纳税调增,所以本期冲回不再纳税。
)
2013年期末为余额,应补提费用补提后不进行调整
补提2013年度工资、福利费社保
:以前年度损益调整费用 613
贷:应付职工薪酬91
应付职工薪酬福利20,302.50
应付职工薪酬169,830.00
应付职工薪酬46,373.67
应付职工薪酬18,608.60
2、业务招待费计其他科目,应纳税调增
2013年5月26日记账119号凭证,贾永成购买办公用品,借:管理费用/办公用品19,313.00元,贷:库存现金19,313.00元,后附广饶县人民商场有限公司开具的国税版通用机打发票,项目:办公用品;成品出库单,品名:金条盒、金条。
2013年6月30日记账45号凭证,收到胡毓敏开具发票,借:管理费用/公杂费148,920.00元,贷:预付账款/其他预付款-胡毓敏148,920.00元,后附交通银行青岛分行开具的增值税普通发票,货物名称:故宫宝宝锁(格格锁)、护身符、心形护身符,为购买的礼品。
贵公司购买的上述礼品,应作为业务招待费列支,在企业所得税前限额扣除。
013年管理费用招待费发生额142,197.00,两笔业务入招待费
3
应付利息科目期初贷方余额,本期冲减应付利息计入财务费用贷方,期末余额时纳税调增,本期纳税。
4、行政罚款不得扣除,应纳税调增
计入营业外支出支出科目计入营业外支出/科目
5、赞助支出不得税前扣除,应纳税调增
2013年5月26日记账118号凭证,浮龙湖文化宣传,借:管理费用/公杂费20,000.00元,贷:库存现金20,000.00元。后附原始凭证:单县浮龙湖文化旅游节组委会开具的山东省资金往来结算票据。
6、承担费用不得税前扣除,应纳税调增
2013年4月20日记账63号凭证,付鲁RB717G保险费,借:管理费用/财产保险费5,537.81元,贷:银行存款5,537.81元,后附山东省地方税务局通用机打发票,付款人:高。
2013年5月15日记账38号凭证,付车强险,借:管理费用/财产保险费19,945.59元,其他应付款/企业临时资金借款-海明石化19,945.59元,后附山东省地方税务局通用机打发票,付款人:高。
7、商业保险不得扣除,应纳税调增
2013年6月30日记账48号凭证,缴纳2013年度意外险,借:管理费用/劳动保险费20,400.00元,贷:银行存款20,400.00元,后附山东省地税局通用机打发票,险种:团体意外险。
根据税法规定,贵公司支付的上述商业保险不得税前扣除,应纳税调增。
票据
)费用
2013年1月份支付其他个人运费发票金额合计为284,331.00元,后附原始单据:付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单,缺少运费发票,需要纳税调增。
月 凭证号 摘要 借方 贷方 方向 余额 说明 01 00046 付运费 32,508.00 - 借 32,508.00 后附:付款审批单、运费车辆统计表、转给崔鹏银行回单 01 00048 付运费 12,720.00 - 借 45,228.00 后附:付款审批单、运费车辆统计表、转给刘安全银行回单 01 00051 付运费 6,366.00 - 借 51,594.00 后附:付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单 01 00052 付运费 2,264.00 - 借 53,858.00 后附:付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单 01 00053 付运费 4,657.00 - 借 58,515.00 后附:付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单 01 00054 付运费 3,255.00 - 借 61,770.00 后附:付款审批单、运费车辆统计表、转账银行回单 01 00055 付运费 15
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