2015年年河北会计继续教育在线考试【荐】.doc

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1.纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 【答案】错误 2.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。 A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确 3.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟讲征消费税时不允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析 【答案】错误 4.实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确 5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确 6.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析 【答案】错误 7.根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确 8.企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入。 A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确 9.在其它条件不变的情况下，权益乘数越大则财务杠杆系数越大。( ) A 正确 B 错误 正确答案：A 解析 【答案】正确【解析】权益乘数是表示企业负债程度的，权益乘数越大，资产负债率越高，负债程度越高，财务杠杆系数越大。 10.企业对于内部控制的设计缺陷，应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析 【答案】错误【解析】对于设计缺陷，应从企业内部的管理制度入手查找原因，需要更新、调整、废止的制度要及时进行处理，并同时改进内部控制体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞；对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改。 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2009年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月的增值税免抵税额为（　）。 A ．13万元 B ．10万元 C ．70万元 D ．0万元 正确答案：D 【答案】D 2.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（ ）。 A ．将购买的货物用于非应税方面 B ．将购买的货物用于职工福利或个人消费 C ．将购买的货物用于对外投资 D ．将购买的货物用于生产应税产品。 正确答案：C 解析 【答案】C 3.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )。 A ．加工环节 B ．销售环节 C ．交付原材料时 D ．完工提货时 正确答案：D 解析 【答案】D 4.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。 A ．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B ．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C ．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D ．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 正确答案：A 解析 【答案】A 5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A ．20％ B ．15％ C ．25％ D ．18％ 正确答案：B 解析 【答案】B 6.企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A ．10 B ．15 C ．7 D ．5 正确答案：B 解析 【答案】B 7.企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额的计算，应以《企业所得税年度纳税申报表》中的（ ）作为计算扣除的基数。 A ．“利润总额”