云南农信新旧科目对照.xls

核心未对应科目 旧到新科目映射 新到旧科目映射 正式版 说明 1. “正式版”为我云南省农村信用社上报银监的在新会计准则要求下的科目体系。 2. 科目设置规则: 2.1 一级科目参照银监科目体系设置，但增加了“调出调剂资金”和“调入调剂资金”2个科目。 2.2 二、三级科目根据我农信社的特点及业务要求自行设置 2.3 整个科目体系已经完全扩展到3级，如“1003-专项央行票据”，扩展到3专项央行票据 2.4 科目的编码其1级科目的编码与银监推荐科目体系保持一致，其2、3级科目，每一级增加2位编码，从‘01’开始排序，一直到‘99’。 2.5 对于科目中核算内容为“其他”的科目，其编码为‘99’，如“1001-现金”下的“其他”编码为“100199”；若在同一级有多个“其他”，则根据其分类，编码为‘09’、‘19’，并顺序递增。如“4001-实收资本（股本）”下的“400102-自然人股本”，其三级科目有2个“其他”，则“其他自然人资格股”编码为，“其他自然人投资股”编码为。 2.6 未完成工作: 1. 贷款科目调整之后，其相应的其他科目还未做调整，包括应收利息和利息收入科目。 2. 由于有些科目的编码已经做过调整，需要修改科目核算说明中的内容。具体是哪几个科目，需顺序核对。 3. “科目核算说明”需进行格式调整，统一格式。 目前来说，主要要求，科目名和科目编码需要“加粗”。正文内容需要首行缩进2个字符。 4. 按照新科目的级别进行新旧科目的映射，所以还需要3个映射文件，“一级科目映射”，“二级科目映射”，“三级科目映射”。 5. 表外科目的核算说明还未整理。 1. 完成 6. 意见反馈调整完成（边防军队存款科目） 问题： 1. 原科目中“1269-拨入营运资金”（官渡有该业务）缺少映射关系,是否放入新科目中的“3051-外汇营运资金”？ 2. 在目前的科目体系中，减值准备的提取非常重要，但在现有科目中还缺少很多的对应项，是否需要在核心中新增科目？ 1032 存出保证金减值准备（核心有对应业务） 1112 买入返售金融资产减值准备（需要设置，中心在办理该业务） 1231 坏账准备 123101 坏账准备 存放款项坏账准备 拆出款项坏账准备 应收利息坏账准备 应收股利坏账准备 其他应收款坏账准备 应收款项类投资坏账准备 1432 贵金属跌价准备（无该业务） 1512 长期股权投资减值准备(有该业务) 1523 投资性房地产减值准备(无该业务) 3. 原科目中“2316-拨入营运资金”无法映射，是否放入新科目中的“3051-外汇营运资金” 4. 原科目中“23123-专项再贷款委托贷款”和“23124-专项再贷款转贷款”不知如何映射。 5. 原科目“1411-短期投资”和“1421-长期投资”与现有科目的“1101-交易性金融资产”，1501-“持有至到期投资”、1503-“可供出售金融资产”、1531-“应收款项类投资”都有对应关系，但不能进行区分。目前的了解是1411,1421 中心有在使用，具体如何进行映射有3种方案：方案一：各家联社根据持有意图自己录入，只要保证总余额和发生额保持一致；方案二：整个归入一个科目（系统做）；方案三：中心的自己录，其他联社归入一个科目。 6. 原科目中的“46152-特约汇兑汇差”，“46154-卡业务汇兑汇差”，“46155-贷记卡跨行交易手续费”，“46153-通存通兑汇兑汇差”其映射科目还无法确定。 7. 单位特种事业存款其三级科目是否要增加其他种类的科目。 8. 对于核心已封锁的科目尚有分户： 12122 无余额发生额 0199999999 0205101229 24132 无余额发生额 0199999999 1. 调整1221其他应收款科目，考虑个人借款不能进行核算。 2. “2314其他应收款”是否需要增加“委托存款”核算科目。（增加） 3. “1012系统内存放款项”与“2018存放系统内款项”科目进行对应，备份金与超额备份金（不存在这个概念）不进行划分 4. “存放系统内款项”约期存款增加“2个月约期存款”科目 1. 101201- 存放省联社清算资金 其三级科目是否分为备付金和超额备付金2个科目？讨论 1. 科目对照如果涉及到核心记账的，则从核心到新准则可以为0..n：1，但不能1：n； 若为新准则系统记账，则为核心到新准则可以设置为1：n； “正式版”表单为新会计准