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第2章 资金管理咨询工具 2.4现金管理制度 2.4.1现金管理制度 制度名称 现金管理 执行部门 财务部 主要事项 现金需求计划的相关规定，用款申请、审批及支付规定，现金保管 相关文件及表单 《现金需求计划》、《资金申请单》、《现金提取单》、《报销单》及本公司相关制度 现金管理制度设计实例 第1章 总则 第1条 为规范公司的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全和使用效率，特制定本制度。 第2条 本制度适用于现金需求计划编制、审批和收支等业务。 第3条 本公司所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。 第4条 将经营现金收付业务的坐吃山空和记录人员分开，即由不同的人分别担任这些职务。 1、现金的收付及保管工作须由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触支付前的任何现金。 2、出纳人员应及时登记现金日记账，详细记录现金的每日收付情况。而现金总分类账应由其他员工负责编制或登记。 3、负责应收账款的员工不能同时负责现金镅入账和现金支出账的登记工作。 4、保管支票簿的员工不能同时负责现金支用账和调整银行存款账。 5、出纳不能同时担任现金支出的审批人，支票保管人员和记账人员应分离。 第2章 现金需求计划的相关规定 第5条 拟订现金需求计划。 公司相关部门负责人根据下一阶段本部门的实际情况拟订现金需求计划，并向直接上级请示（不得越级请示），请示时要提交相关的证明材料。 第6条 现金需求计划审批。 审批人应当根据现金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的现金需求计划审批人应予以拒绝。 第7条 现金需求计划复核。 财务部复核人应当对批准后的现金需求计划进行复核，复核现金需求计划制订和审批程序是否正确、手续及相关证是否齐备、金额计算是否准确等。 第8条 制订现金需求计划。 各部门拟订的现金需求计划经复核无误后，确定最终现金需求计划，并交给资金专员备案存档。 第3章 用款申请、审批及支付规定 第9条 用款申请。 各部门可根据实际需要填写《资金申请单》申请用款。在下列业务范围内可以使用现金，否则，应按照规定输转账结算。 1、员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4、支付给公司外部个人的劳务报酬。 5、出差人员必须随身携带的差旅费以及补助。 6、结算起点以下的零星支出。 7、向股东支付红利。 8、根据相关规定，允许使用现金的其他支出。 除上述第2点、第3点外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，须经会计及财务主管同意并报开户银行审核，审核通过后方可支付。 第10条 用款申请审批权限的相关规定。 1、公司支付现金时，可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准。 2、对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，不符合规定或超出现金使用范围的支付业务不得办理。 3、输现金付款手续时，会计人在认真审查原始凭证的真实性与正确性，以及签批手续是否符合公司的相关规定，并在审核无误后填制现金付款凭证。 4、出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签字。 5、支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。 6、任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。 7、公司员工因工作需要借用现金时，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后送财务部会计审核，经财务部经理审批后方可支取。 8、各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。 第12条 用款申请人应如实反映现金内容，在《资金申请单》、《报销单》上签字，对资金支付结果负直接责任。 第13条 各部门负责人应对本部门现金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对现金支付的结果承担部门领导责任。 第14条 具有现金支付审批权限的人员对现金支付的结果承担领导责任。 第15条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 元罚款，部门处以 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关法律法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关进行处理。 第4章 现金保管 第16条 现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。 第17条 超过库存限额以外的现金应