2014年《经济法基础》第七章重难点及例题+.docVIP

重点、难点讲解及典型例题 －、税收征收管理法律关系 (－)税收法律关系 1．税收法律关系由主体、客体和内容三 2．在税收法律关系中，双方当事人虽然 (二)税务机关的权利和义务 1．权利：包括法规起草拟定权、税务管 【提示1】税款征收权，是税务机关拥有(注意单项选择题)。【提示2】税务检查权，包括查账权、场(注意选择题)。 2．义务：包括宣传税法，辅导纳税人依 (三)纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1．权利：包括知情权、要求必威体育官网网址权、享 【提示】多缴税款申请退还权。是指纳税3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴(注意选择题)。 2．义务：包括按期办理税务登记、按规 【例题1·多选题】在税款征收过程中，下列各项中，属于纳税人义务的有（　　）。 A．按期办理税务登记 B．回避义务 C．滞纳税款须缴纳滞纳金 D．要求必威体育官网网址 【答案】AC 【解析】本题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人的义务包括：(1)按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；(2)按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；(3)按期办理纳税申报的义务；(4)按期缴纳或解缴税款的义务；(5)其他义务，如滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；(6)接受税务检查的义务等。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。 二、税务管理 (－)税务登记【2012年单选题】 我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 1．开业登记【2010年不定项选择题】 (1)开业登记的时间：自领取营业执照之30日内，向税务机关办理税务登记。 【特殊规定】从事生产、经营的纳税人外(市)实际经营或提供12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生 (2)纳税人在申报办理税务登记时，应提 (3)扣缴义务人：已办理税务登记的扣30日 2．变更登记 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发30日内，向原税务机关办理变更税 3．注销登记 (1)纳税人应当在向工商行政管理部门申 (2)纳税人被工商行政管理部门吊销营业15日 【提示】注销税务登记时，先税务后工商。 4．税务登记的管理 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件15日内， (二)账簿、凭证管理【2011年单选题】 1．设置账簿时间 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业15日内，按照 2．备案时间 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务15日内，将其财务、会计制 【提示】纳税人使用计算机记账的，应当 3．账簿、凭证等涉税资料的保管 除特殊规定外，会计账簿、会计报表、记10年。 三、发票管理2010年不定项选择题】 (－)发票的概念和式样 1．国家税务总局统－负责全国的发票管 2．在全国范围内统－式样的发票，由国 (二)发票的种类、联次和内容 1．发票划分为普通发票、增值税专用发 2．发票的基本联次包括存根联、发票联、 3．发票的基本内容包括：发票的名称、(个人)名称(章)等。 (三)发票的印制 增值税专用发票由国家税务总局确定的企 (四)发票的领购 需要领购发票的单位和个人，应当持税务 【提示】需要临时使用发票的单位和个人， (五)发票的开具和保管 1．开具发票应当按照规定的时限、顺序、 (1)为他人、为自己开具与实际经营业务 (2)让他人为自己开具与实际经营业务情 (3)介绍他人开具与实际经营业务情况不 2．已经开具的发票存根联和发票登记簿，5年。保存期满，报经税务机关查验 (六)发票的检查 印制、使用发票的单位和个人，必须接受 【例题2·单选题】根据《及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（　　）年。 A．3 B．5 C．10 D．15 【答案】B 【解析】本题考核发票的保管。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。 四、纳税申报【2011年判断题】 1．纳税申报方式：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式(如简易申报、简并征期等)。 2．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 3．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 【例题3·判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（　　） 【答案】√ 【解析】本题考核纳税申报的有关规定。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 五、税款征收与税务检查 (－)税款征收方式 表7．1税款征收方式 适用范围 查账征收 适合于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳 税义务的纳税人 查定征收 适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全．但能控制原