2014税法一讲义2.docVIP

二、重要常考点举例 （七）税收实体法要素 【例题1·多选题】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（ ）。（2009年） A.消费税 B.营业税 C.企业所得税 D.资源税 E.增值税 【答案】ABD 【例题2·单选题】下列关于税收实体法要素表述不正确的是（ ）。 A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 B.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 C.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度 D.课税对象是税法构成要素中的基础性要素，是体现税收政策的中心环节 【答案】D 【例题3·单选题】下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）。（2013年） A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C.边际税率是指全部税额与全部收入之比 D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 【答案】D 【例题4·单选题】税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是（ ）。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率 【答案】D 【例题5·多选题】按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。（2008年） A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人 B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款 E.税目的作用是进一步明确征税范围 【答案】BDE 【例题6·多选题】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（ ）。（2009年） A.不同性质的税种，其纳税期限不同 B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式 C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系 D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限 E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限 【答案】ACE 【例题7·多选题】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（ ）。（2008） A.税种的性质 B.应纳税额的大小 C.交通条件 D.信息化程度 E.纳税人的守法程度 【答案】ABC （八）税收程序法 【例题1·多选题】税收程序法的主要制度包括（ ）。 A.表明身份制度 B.回避制度 C.职能分离制度 D.听证制度 E.追溯制度 【答案】ABCD 【例题2·单选题】税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是（ ）。（2012年） A.征收方式的确定 B.核定应纳税额 C.欠税的追缴 D.税务稽查的实施 【答案】D 【例题3·单选题】税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。（2008） A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序 D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施 【答案】B 【例题4·单选题】某纳税人在2014年3月的经营活动中预收建筑业收入200000元，其在4月28日申报缴纳了相关营业税，其被加收的滞纳金是（ ）。 A.0元 B.24元 C.36元 D.39元 【答案】D 【解析】应纳的营业税=200000×3%=6000（元），应于2014年4月15日前缴纳入库，:4月28日才完成纳税义务，滞纳期间从4月16日算起至28日当天共13天，其应承担的滞纳金=6000元×0.5‰×13=39（元）。 【例题5·多选题】税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ ）。（2008） A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税 B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库 C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金 D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金 E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款 【答案】ADE 【例题6·多选题】下列关于税款追征制度的说法，正确的有（ ）。（2013年） A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款 B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金 C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年 D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年 E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年 【答案】ACD （九）税法的运行 【例题1·多选题】以下关于税收立法概念的理解正确的有（ ）。