会计制度设计小总结【荐】.pdfVIP

湖南财经高等专科学校会计制度设计小总结 一 .会计制度的意义何在？ 答（1）它是国家管理会计工作的规范； （2 ）它是现代企业制度的重要组成部分； （3 ）它是保证经济活动正常运行的重要条件； （4 ）它是企业内部管理系统规章的一个分支。 二 设计会计凭证应遵循的基本原则是什么 （1）清晰性原则 （2 ）经济性原则 （3 ）有利于加强经济核算和内部管理原则 （4 ）统一性原则 三 责任会计设计的一般程序 答：1、设置责任中心，并为各责任中心制订责任预算，确定其责任目标； 2 、根据整个企业的生产经营特点，结合财务会计核算体系，确立责任会计 核算模式，准确地核算各责任中心的经营业绩； 3、建立各个责任中心的考核指标体系，评价各责任中心经济责任的履行情 况； 4 、设计一个与责任目标、责任核算和考核指标相一致的责任报告体系，全 面考核、评价责任中心的经营业绩。 四 .储存业务监控制度设计包括哪些基本要点？ . （1）落实保管责任制度； （2 ）建立严格的存货收发和计量制度； （3 ）采用永续盘存制，加强会计对各项存货的控制； （4 ）建立实地盘存制度； （5 ）实施存货保险制度； （6 ）建立库存存货质量管理制度； （7 ）确定恰当的存货明细分类帐分户方法； （8 ）健全存货明细帐设置。 五 设计原始凭证时应包括的基本要素有哪些？ 答．设计原始凭证时应包括的基本要素有： (1)原始凭证的名称； (2)发生经济业务的时间； (3)接受凭证的单位或部门； (4)凭证编号； (5)经济业务内容； (6)填制凭证的单位和经办人员的签名或盖章； (7)凭证联次、附件。 六 .会计科目编号具有哪些作用？ 会计科目编号就是确定会计科目的号码。即根据会计科目的经济内容及其在会计 科目体系中的地位和特点进行分类，为每一会计科目确定一个号码作为科目的代 号，一经确定不得随意变更。会计科目编号具有以下作用： （1）便于确定科目类别和位置。 （2 ）便于制证、记帐工作。 （3 ）便于查阅书写，提高工作效率 （4 ）便于实行会计电算化。 七 ．货币资金内部控制制度设计的核心是建立职务分离制度，请你： （一）具体说明它所包含的主要内容； （二）试述货币资金职务分离制度的作用 答：（1）货币资金内部控制制度中的职务分离制度所包含的主要内容是： ①货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接 触； ②出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管； ③出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作； ④出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度； ⑤货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管； ⑥出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离； ⑦负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的 人员相分离； ⑧建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员 及货币资金清查人员的责任制度 。 （２）科学的货币资金职务分离制度，将与货币资金业务相关的各方人员从职 务上相互牵制，就可以最大限度地降低企业内部人员的舞弊风险 八 ：Ｘ公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门， 商品销售业务使用一式五联的发货单。某日Ｙ商店持转账支票用提货制方式前来 购货。要求：请设计Ｘ公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序（用文字说 明）。 答： （1）由业务部门根据Y 商店的购货需求开具发货单，留存第一联，将 第二、四、五联交Y 商店； （2）业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财 务部门，由财务部门记账； （3）Y 商店凭发货单第二联到仓库提取商品； （4）仓库根据发货单第二联登记保管账。 九 .：某企业为一特大型国有制造企业，会计人员数量较多，其总会计师对会 计处长提出如下要求： （1）设计一套适合企业特点的会计核算形式； （2 ）说明应设置的凭证、帐簿体系； （3 ）说明设计理由； （4 ）指出这一核算方式的不足。请你代为完成上述工作。 答（1）①根据原始凭证和原始凭证汇总表编制记帐凭证； ②根据收款、付款凭证逐笔登记现金、银行存款日记帐； ③根据原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证逐笔登记各种明细分类帐； ④根据记帐凭证编制科目汇总表； ⑤根据