个人所得税课后习题.docVIP

单项选择 下列选项中，不属于居民企业的是（C） A依照中国法律、法规在中国境内成立的企业 B不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业 C不在中国境内成立但实际管理机构不在中国境内的企业 D以上都不是 2下列选项中，不应该计入企业收入总额的是（D） A企业资产业余收入 B当期计算缴纳的消费税 C确实无法偿付的应付款项 D预收货款 3下列选项中，不得在所得税前扣除的是（D） A已经申报确认收入的销售商品成本 B当期计算缴纳的消费税 C经审核认定的坏账损失 D违反环保法规的罚款损失 4某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（C） A100万元 B128万元 C118万元 D113万元 5企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（B） A400万元 B380万元 C600万元 D220万元 6一台设备的原值为10万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为（C） A100万元 B30万元 C70万元 D0 7下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（D） A因漏水收到税务部门处罚而支付的罚金 B取得国债利息收入 C税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 D对无形资产计提减值准备的部分 8下列各项投资收益中，按税法规定免缴企业所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（A） A国债利息收入 B股票转让净收益 C公司的各项赞助费 D公司债券转让净收益 9某公司本年度实际发放的工资总额为20万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8晚于，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司所得税率为25%，该公司本年度应交的所得税为（D）（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 A330万元 B297万元 C363万元 D250万元 10A公司于2008年1月1日成立，2008年度的应纳税所得税额为1000万元，所得税税率为25%。2008年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元，且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2008年度利润表中所得税率费用应填列的金额为（C） A325万元 B250万元 C275万元 D75万元 二多项选择题 1下列选项中，应计入企业收入总额的有（） A销售货物 B转让旧设备 C用自制产品换取设备 D预收货款 2以下可以在所得税税前扣除的有（） A尚未申报确认收入的销售商品的成本 B当期计算缴纳的营业税 C经审核认定的存货毁损 D合同违约的罚款损失 3在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（） A向投资者支付的股息、红利 B税收滞纳金 C罚金、罚款和被没收财务的损失 D合同违约的罚款损失 4某企业的会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（） A100万元 B120万元 C115万元 D110万元 5下列选项中，产生暂时性差异的有（） A会计上固定资产的账面价值准备与其计税基础不一致 B确认国债利息收入时同时确认的资产 C计提存货跌价准备 D可计入应纳所得额的坏账准备 6下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的有（） A计提产品保修费用 B计提存货跌价准备 C赞助支出 D计提的无形资产减值准备 7某企业本年度会计利润100万元，所得税率为25%，本年度发生赞助费为6万元，分得联营方税后利润100万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（） A30万元 B24万元 C20万元 D25万元 8下列各项收益中，按税法规定需缴所得税的项目是（） A国债利息收入 B股票转让净收益 C固定资产转让净收益 D公司债券转让净收益 9某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，企业在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为0,。计提了2年折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。此时该设备的账面价值为（），计税基础为（） A820万元 B720万元 C640万元 D680万元 10下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（） A资产的账面价值大于其计税基础 B资产的账面