中国税制2014年上半年第一次作业.docVIP

问题 1下列税种中，征税对象与计税依据一致的有车船税　耕地占用税企业所得税房产税 问题 2某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为 问题 3下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 问题 4某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为6.5万元7.15万元8.58万元8.86万元可抵扣进项税额＝50×（1+10％）×（1+20％）×13％＝8.58（万元） 问题 5下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是将外购的货物用于本单位集体福利将外购的货物分配给股东和投资者将外购的货物无偿赠送给其他个人将外购的货物作为投资提供给其他单位 问题 6某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为4604.27元5469.65元5478.06元5914.95元 问题 7根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是销售方收到第一笔货款的当天销售方收到剩余货款的当天销售方发出货物的当天购买方收到货物的当天 问题 8税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是要求李某补缴税款要求张某补缴税款应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款 1 分 问题 9依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒 问题 10下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是进口的应税消费品，为取得进口货物的当天自产自用的应税消费品，为移送使用的当天委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 1 分 问题 11下列有关消费税的表述中，正确的是纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税 1 分 问题 12根据营业税有关规定，下列说法正确的是经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业－租赁业”税目计税出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5%远洋运输企业的“期租”业务按“服务业－租赁业”税目计税航空运输企业的“干租”业务按“服务业－租赁业”税目计税 问题 13纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有商业企业向供货方收取的进场费、广告费为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务以不动产投资入股后，将股权转让业务 1 分 问题 14下列各项中，应征收营业税的是保险公司取得的追偿款转让企业产权取得的收入金融机构的出纳长款收入转让高速公路收费权取得的收入 1 分 问题 15甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳增值税1452.99元增值税1700元营业税500元营业税6350元 1 分 问题 16某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为4600元4800元5750元6000元 1 分 问题 17某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增