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2015学年第1学期考试试卷 课程名称_中国税制 课程班级_ _ 层次： 共3页 姓名 学号 题号 一 二 三 四 五 六 总分 得分 一、填空题（每空格1分，共20分） 1.__________是规范国家与纳税人之间税收分配关系的各种法律、条例、实施细则和征收管理制度的总称。 2.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人可以是_________，也可以是__________。 3.______________又称课税客体。它是指对什么征税，是一个税种区别于另一个税种的标志。 4.在税率的设计上通常采取以下三种形式：____________、__________、___________。 5.在不改变税率的情况下，以下三种方式都可以改变税负水平：_________、_________、_________。 6.税收优惠包括以下四种常见的优惠方式：__________、______________、_________、___________。 7______________是指以应税货物和应税劳务的增值额为征税对象课征的一种税。 8.增值税主要有以下几种类型：_____________ 、 ______________ 、 _________________。 9._______________是对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。 10.__________是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。 二、单项选择题（请从题目所给出的选项中，选择一个最正确答案的字母填入括号。每小题1.5分，共15分） 1．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（ ） A．欠税B．税C．偷税D．抗税 ．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（ ） A．营业税B．消费税C．增值税D．财产税 A．税率 B．纳税环节 C．纳税期限 D．征税范围 4．在税制要素中，反映征税广度的是( ) A．税率 B．纳税环节 C．纳税期限 D．征税范围 5.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：（ ） A．B．C．D．A．B．C．D． A．国有企业 B．合伙企业 C．集体企业 D．非居民企业 8．现行企业所得税的基本税率是( ) A．15％ B．20％ C．25％ D．30％ 9.我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( ) A．800元 B．2000元 C．3500元 D．5000元 10．现行车船税税率是（ ） A．比例税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率 级数 全月应纳税所得额 税率(％) 速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 4.某市区一家企业2012年9月份实际缴纳增值税150 000元,缴纳消费税90 000元,缴纳营业税60 000元.要求：计算该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 四、综合题（25分，需列出每个要求的计算过程） 某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%。2012年6月，发生如下经济业务： (1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。 (2)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。 (3)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款120000元，增值税额20400元；支付运输费5000元，取得了运费发票。 要求：(1)计算该企业当期销售额 （2）计算该企业当期销项税额。 (3)计算该企业当期进项税额。 (4)计算该企业当期应缴纳的增值税额。 1