习题班 第16章 个人所得税法(答案解析).docVIP

第十六章　个人所得税法（答案解析） 一、单项选择题 1.以下属于中国居民纳税人的是（??? ）。A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日 2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（??? ）。A.16000元B.19200元C.12800元D.18600元 3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（??? ）。A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港澳台同胞 4.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（　　）A.4800元　　　　B.9600元C.10150元　　　 D.14065元 5.唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(??? )。A.200元??? B.216元??? C.570元??? D.1865元 6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（??? ）元。A.5600?????????? B.6400C.8400?????????? D.6520 7.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(??? )。A.1635.2元??? B.2195.2元??? C.2044元??? D.2744元 8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（??? ）。A.20%???????? B.10%C.25%???????? D.30% 9.某外籍专家2005年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（?? ）。A.1465元???? B.825元??? C.1225??????? D.1600元 10.下列所得中，不属于免征个人所得税的有（??? ）。A.政府发放的独生子女补贴B.储蓄存款利息C.保险赔款D.军人的转业费、复员费 11.下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（??? ）。A.分得的红利所得B.股息所得C.有奖销售中奖所得D.租赁财产所得 12.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(? )。A.3％??? B.10％??? C.15％??? D.30％ 13.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（??? ）。A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税 二、多项选择题 1.下列各项中，应计入当月工资内计征工资、薪金所得个人所得税的有（??? ）。A.年终加薪B.按月发放的奖金C.职务工资D.交通费补贴 2.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（??? ）。A.保险赔款B.外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得D.因自然灾害遭受重大损失 3.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（??? ）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人 4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（???? ）。 A.偶然所得；B.特许权使用费所得C.利息.股息所得；D.财产租赁所得。 5.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额；生产经营所得包括（??? ）。A.工资B.税后利润C.当年留存的所得（利润）D.奖金 6.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（　　）A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由