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阶段测试（四）答案 一、单项选择题（共15道，每道1分，共计15分） 1. D 解析：水塔、工厂围墙、宾馆的露天游泳池不具备房产的特征，不是房产税的征收对象。 2. C 解析：房产税暂行条例规定房产税采用按年计征、分期缴纳的征收方式。 3. A 解析：房产税从租计征的税率为12％。 4. C 解析：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的实际使用人为纳税义务人；外商投资企业和外国企业不交纳土地使用税。 5. C 解析：税法规定以纳税人实际占用土地面积为土地使用税计税依据。 6. B 解析：见教材。 7. B 解析：耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。 8. C 解析：见教材。 9. C 解析：见教材。 10. B 解析：A、C、均属于“技术合同”中的“技术转让合同”；D属于建筑安装工程承包合同。 11. C 解析：根据印花税法关于纳税义务人的规定，印花税纳税人按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人及各类电子应税凭证的签订人。 12. B 解析：纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为一个月。 13. B 解析：见教材。 14. A 解析：以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，由房地产转让者以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据补缴契税。 15. C 解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应该按照合同规定的总价款计征契税。 二、多项选择题（共10道，每道2分，共计20分） 1. ABCD 解析：房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和租典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。 2. BC 解析：选项B是从价计征房产税的依据，选项C是从租计征房产税的依据。 3. BC 解析：城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权单位和个人征收的一种税，范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内属于国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。 4. BC 解析：企业厂区以外公共绿化用地暂免征收土地使用税；企业内部绿化用地按规定纳税。“供热企业”免土地使用税，是指专业供热企业、兼营供热企业、单位自供热及为小区居民供热的物业公司等，不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。 5. ABCD 解析：见教材 6. ABCD 解析：见教材 7. ABD 解析：以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。 8. AC 解析：法律、会计咨询合同不属于应税合同。 9. CD 解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。此题中，销售不动产、以房屋权属作价投资均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税，C、D两项均是房屋权属的承受人，所以应该缴纳契税。 10. AB 解析：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额；企业改制重组过程中，同一投资主体内部所述企业之间土地、房屋权属无偿划转的，不征土地权属转移的契税。 三、判断题（共15道，每道1分，共计15分） 1. × 解析：产权出典由承典人纳税。 2. √ 3. × 解析：茶社不属于公园自用的房产，不免税。 4. × 解析：城镇土地使用税实行差别幅度税额。 5. × 解析：土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由各方分别纳税。 6. √ 7. √ 8. √ 9. × 解析：农村居民占用耕地新建住宅按当地适用税额减半征收。 10. √ 11. × 解析：将“千分之一”改为“万分之五”。 12. √ 13. × 解析：纳税人以房产抵债视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税。 14. × 解析：只要应税行为发生在境内都为纳税人，个人包括外籍个人。 15. × 解析：对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。 四、简答题（共4道，每道5分，共计20分） 1. 答： 城镇土地使用税的纳税义务发生时间为： 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证之次月起，缴纳城镇土地使用税。 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。 房地产开发企业自用、出租、出