浅析如何加强个人所得税的征收管理.pdfVIP

2008年第32期 现代企业文化 NO．32．2008 ENTERRI$CULTURE (总第108期) MODERN 浅析如何加强个人所得税的征收管理 蒋保元 (苏州工业园区地方税务局，江苏苏州215021) 摘要：个人所得税理应在调节收入，缩小贫富差距，缓解 面要和工商、银行、海关、司法、房地产、证券部门以及街 社会矛盾方面发挥作用。当前，个人所得税收入占GDP比重道办事处等单位建立经常联系制度，互通信息，以全面掌握 低，调节力度弱，也有许多人质疑个人所得税存在逆向调节的 个人有关收入、财产的资料信息。如向金融部门了解个人储 问题。究其原因，主要是征管方面存在问题。因此。文章就如 蓄存款及利息收入和资金往来情况；向工商部门了解工商登 何加强个人所得税的征收管理提出了一些意见和建议。 记和变更登记有关资料；向证券部门了解各类有价证券的转 关键词：个人所得税；征收管理；个人信息管理体系 让及股息、红利支付情况等。另一方面地税部门内部也要在 制度上确定协调与沟通的具体办法，真正实现信息共享，避 解决个人所得税征管中存在的问题，首先要改革现行个人 免各自为战的不良倾向。 所得税制度，使之更加公平合理，同时应该从征管的角度充分 三、建立“四合一”的个人信息管理体系 考虑税收制度的有效性。税收制度的有效性要求制度安排必须 尽快建立以个人身份证件号码为基础的个人身份信息、社 是一个纳什均衡，也就是税制应具有适当的税收激励，体现在 会保障信息、收支信息和纳税信息四合一的个人经济身份代码， 税制的实施中就是纳税人必须依法纳税，反之，其利益就会减 这个代码可称作“全息码”，并以这个全息码统一制作发放比第 少。这就要求我们在设计个人所得税制时，应当坚持“简税制， 二代身份证信息更全面，功能更强大的“全息卡”，作为居民身 宽税基，低税率，严征管，重处罚”的原则，形成税制的激励 份证件和经济身份证件。即便于个人所得税征管，也有助于防 相容约束，在轻税、严管与重罚中，达到纳什均衡。其次，在 范和打击腐败、洗钱等违法犯罪行为。 有效的个人所得税制度框架下，加大宣传和惩戒力度。积极营 四、建立个人纳税信息交叉稽核系统。加大检查 造良好的征管环境；加强部门协作配合，建立严密的收入财产 和惩处力度 监控网络体系；发挥税务部门主体作用，探索和推广行之有效 税务机关实现对获取的个人收入信息进行交叉稽核是加强 的征管措施，使个人所得税尽快走出难管难征的困境。笔者拟 个人所得税管理的重要措施和关键环节。同时研究表明，要对 做如下建议： 个人所得税进行有效管理，进而实现个人所得税的政策目标， 一、完善现行个人所得税税制 必须保证适当的检查面，并且加大惩处力度，增大偷逃税的预 1．采用先分类后综合的所得税制模式。即预扣或预缴税款 期风险和机会成本。 时，按照现行的所得项目，区分当次或当月收入是否达到1万 五、改革支付结算手段 元，确定适用预扣或预缴的税率，年度终了后由纳税人办理综 规范和限制现金交易，大力改进支付结算手段。市场中各 合申报，多退少补。 类经济主体之间的交易必须通过银行进行结算，从严控制现金 2．合理确定应纳税所得和扣除项目。按年确定应纳税所 交易。 得；将扣除项目分为生计扣除、业务扣除和专项扣除：预扣或 六、认真抓好源泉扣缴 预缴税款时，准予扣除生计扣除，其他两项扣除在办理年度综 源泉扣缴是目前我国个人所得税征管工作的主要手段和措 合申报时才允许按照规定予以扣除，促使纳税人从自身利益最 施。做好代扣代缴工作，一是可以堵塞征管漏洞，稳定个人所 大化出发主动办理纳税申报。