(必威体育精装版精品)新企业所得税试题.doc

xx省国税系统第四期新企业所得税法培训班测试题 姓名： 单位： 分数： 一、单项选择题（请将正确答案填入下列表格，每题2分，共计30 分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1、某企业2008年实现会计利润为50万元，当年向困难地区捐赠10万元,该企业当年捐赠的扣除限额是（ ）。 A 1.5万元 　　B 0 　　C 2.5万元 　　D 6万元 2、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。 A代扣代缴的个人所得税B各项税收滞纳金、罚款支出 C非广告性质的赞助支出D无形资产开发未形成资产的部分 3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。 A房屋、建筑物B以经营租赁方式出租的固定资产 C已提足折旧继续使用的固定资产D季节性停用的机器设备 4、根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 A罚金B税收滞纳金C银行罚息D被没收财物的损失 5、某企业研制一项新技术，在研制过程中支付材料费50000元，支付工人费80000元，研制成功后，在申请专利的过程中发生的专利登记费40000元，律师费8000元，该项专利权的入帐价值为（ ）元。 A 50000 B 130000 C 178000 D 48000 6、某企业于2008年5月1日以500000元的价格购入并投入使用设备一台，预计合理残值为20000元，预计可用10年。该企业采用直线法按月计提折旧，假定于2017年3月1日将设备售出，价格为16000元，则出售该设备的损失为（ ）元。 A 64000 B56000 C 60000 D 68000 7下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。 A企业从事远洋捕捞（包括近海和内陆）项目所得 B企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目 C企业从事公路项目投资经营所得 D企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得 8计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（）。 A只要不超过当年实际发生业务招待费的60%的业务招待费B免税收入形成的费用 C不征税收入形成的固定资产的折旧 D企业间支付的管理费 9、某企业2008年转让技术所有权取得的所得为600万元，其应并入当年应纳税所得额的技术转让所得为（）。 A 50万元B 600万元C 100万元D 0万元 10 在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。 A将本企业商品用于职工福利 B因债权人原因确定无法支付的应付款项 C将自产的货物用于管理部门 D接收捐赠的实物资产 11下列享受减半征收企业所得税项目税收优惠的是（）。 A饮料作物的种植B中药材的种植 C家禽的饲养 D水果的种植 12、某工业企业2008年度应纳税所得额10万元，年初从业人员80人，年末从业人员110人；年初资产总额2000万元，年末资产总额3000万元，则该企业当年适用的税率为（）。 A 25% B 20% C 27% D 33% 13、按照企业所得税法及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（ ）。 A不得低于3年 B按照固定资产尚可使用年限 C按照合同约定的剩余租赁期限 D按照固定资产预计尚可使用年限 14、纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除，这项要求符合企业所得税费用扣除的哪项原则（）。 A权责发生制B配比原则C相关性原则 D确定性原则 15、在计算企业所得税时，企业通过非货币性资产交换取得的无形资产的计税基础是（）。 A以该资产的公允价值和支付的相关税费B评估确认的价值 C换出企业开发过程中该资产符合资本化条件后至使用前的实际支出 D法律认定 二、多项选择题（（请将正确答案填入下列表格，每题2分，共计30分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1、为避免或缓解国际重复征税，纳税人居住国可以采用的方法有（）。 A免税制 B抵免制 C扣除制 D减税制 2、我国现行企业所得税适用的法定税率和优惠税率是（）。 A 25% B 10% C 20% D 15% 3、下列各税种，在