2015北京会计基础 会计分录 .doc

2011北京会计基础 会计分录 1、 投资者向公司增加投资，资金已存入银行：借：银行存款 贷：实收资本---A 2、 公司向银行借款，存入银行：借：银行存款 贷：短期借款 3、 投资者向公司撤资，用银行存款支付：借：实收资本 贷：银行存款 4、 公司归还贷款，用银行存款支付：借：短期借款 贷：银行存款 5、 公司从银行提取现金备用：借：库存现金 贷：银行存款 6、 公司向银行借款归还到期的应付货款：借：应付账款 贷：短期借款 7、 公司决定从盈余公积中转增资本金：借：盈余公积 贷：实收资本（或：股本） 8、 投资者代公司偿还到期的银行贷款，并同意作为对公司的追加投资：借：短期借款 贷：实收资本 9、 投资者所欠的银行短期贷款，决定以后到期时由公司代为偿还，并同意作为公司的投资 减少，公司已在银行办理有关贷款转移手续：借：实收资本 贷：短期借款 10、公司销售产品以银行存款收取（应收账款）借：银行存款（或：应收账款） 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税（销项税额） 11、 公司购进材料（从外地）货款从银行支付。借：原材料----X材料（或：在途物资） 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 12、 从仓库发出材料，直接用于生产产品：借：生产成本 贷：原材料------X材料 13、 以库存现金购买办公用品：借：管理费用 贷：库存现金 14、 盘盈商品时：借：库存商品-----X商品 贷：待处理财产损溢 15、 盘亏商品时：借：待处理财产损溢 贷：库存商品--------X商品 16、 审批之后的处理：借：管理费用（一般经营性损失或定额内损失） 营业外支出（非常损失） 贷：待处理财产损溢（盘亏和毁损的总金额） 17、 收回公司所欠零星货款现金：借：库存现金 贷：应收账款------X公司 18、 出售多余材料收入现金：借：库存现金 贷：其他业务收入 19、 收回职工借款现金：借：库存现金 贷：其他应收款------XXX 20、 以库存现金发放职工工资：借：应付职工薪酬 贷：库存现金 1 21、 向银行送存库存现金：借：银行存款 贷：库存现金 22、 以库存现金支付职工出差预借差旅费：借：其他应收款-----XXX 贷：库存现金 职工出差归来报销，剩余现金交回：借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款-----XXX 23、 库存现金（存货）盘盈：借：库存现金（或：库存商品） 贷：待处理财产损溢 核查后属于应支付给其他单位：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款-------XX单位 核查后原因不明，经批准作为营业外收入（冲减管理费用）： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（或：管理费用） 24、 库存现金（存货）盘亏：借：待处理财产损溢 贷：库存现金（或：原材料） 属于出纳人员的责任，应由出纳人员赔偿：借：其他应收款----出纳员X（过失人） 贷：待处理财产损溢 出纳人员交回赔款时：借：库存现金 贷：其他应收款-----出纳员X 属于无法查明原因的（定额 营业外支出---非常损失3 贷：待处理财产损溢1+2+3 25、 企业从子公司分得税后利润：借：银行存款 贷：投资收益 26、 公司汇往外地开立采购物资专户：借：其他货币资金---外埠存款 银行存款 27、将多余的外埠存款转会公司开户银行：借：银行存款 贷：其他货币资金---外埠存款 28、公司以银行存款支付银行汇票存款：借：其他货币资金---银行汇票存款 贷：银行存款 29、公司以银行存款支付银行本票存款：借：其他货币资金---银行本票存款 贷：银行存款 30、公司将银行存款存入证券公司，以备购买有价证券：借：其他货币资金---存出投资款 贷：银行存款 31、用存出投资款购入股票作为交易性金融资产：借：交易性金融资产---成本 贷：