核算会计岗位职责及账务处理03.ppt

四、其他需要注意的相关问题1.结汇（目前公司记账汇率是每月1号的汇率）例如：8月2日在中国农业银行074美元户结汇＄50000.到人民币账户527户。当日的汇率是6.7596会计分录： 借：银行存款—527户 337980（50000*6.7596） 财务费用---汇兑损益 770 贷：银行存款---074 户 338750（50000*6.7750） 2.退汇2.1总账系统录入的凭证，直接可以红单冲销。例如：信用社017户付给中国外运山东有限公司的货代运费2310元，由于帐号有误退回。然后又用农行527户重新付款。会计分录： 借：其他应付款—外运山东公司 2310  贷：银行存款—017户 2310 借：其他应付款—外运山东公司 2310 贷：银行存款—527户 2310 2.2通过应付账款系统录入的凭证，退汇不可以在总账系统冲销，具体步骤同应付账款制错凭证后不作废红单冲销一样。 首先，通过应付账款系统切换成红色收款单，生成凭证冲销。 然后，重新切换成黑色的付款单，填写正确的数据，生成凭证。 3.外贸零售 4.发票（转账凭证） 主要包含：贴标费、货代运费、验厂费、胶贴、人事考勤系统、用友软件系统及维护、预付工程款等。以上费用一般是先付款后开回发票，极少数是全额开回发票后付款。1.全额开回发票，未全额付款。例如：工业园餐厅吊扇安装工程使用的材料线管、单铜、接线盒等费用10611.9元，已全额开回发票，但按照合同我们只付了95%的款。 会计分录： 借：制造费用/低值易耗品 10611.9 贷：银行存款 10081 其他应付款/晶锐电子公司 530.92.已付款，未开回发票例如：琼斯集团对我公司进行验厂产生费用6000元，我司通过银行存款支付（发票未开回） 会计分录：  借：其他应付款/琼斯集团 6000 贷：银行存款 6000国际贸易部开回发票后会计分录： 借：销售费用/评估验厂费 6000 贷：其他应付款/琼斯集团 6000 5.社保、公积金5.1缴社保公积金 借：管理费用/社保金 管理费用/公积金 其他应收款/公积金个人部分 贷：银行存款5.2收个人部分社保、公积金 借：库存现金 管理费用/社保金 红字 贷：其他应收款/公积金个人部分 6.房租费例如：公司在华山镇新租一座厂房，根据租赁合同，公司须一次性支付一年的房租180000元而我们记账时，须把这部分费用先放到待摊费用，然后每个月进行摊销，而不能把其放到某个月的费用。会计分录：借：其他应付款/待摊费用 180000 贷：库存现金 180000 借：制造费用 15000 贷：其他应付款/待摊费用 15000 7.分摊集团公司费用主要包含：餐费、招待费、工资、税费等，因集团公司经营发生的其他费用会计分录：借：管理费用/分摊集团公司费用 贷：库存现金8.燕尔岛、麦岛总部按揭（挂往来费用）借：其他应收款/燕尔岛路 其他应收款/麦岛路 贷：库存现金 9.卖小铁桶、旧纸箱、废料处理等会计分录：借：库存现金借：生产成本/基本生产成本/材料费 红字10.包中底（自制凭证）、委外加工费计入制造费用借：制造费用/委外加工费 贷：库存现金 祝： 快乐生活，快乐工作！ 谢谢大家！ * * * * * * 注：银行存款的金额是不可以修改的（制单需要仔细认真） 2.2.4作废、删除整理凭证1.通过应付账款系统录入凭证也是不允许在总账系统里面作废，但可以删除（先作废，后删除）2.一般情况下，能够通过应付账款系统修改的凭证尽量不作废，通过应付账款系统也不能修改的凭证，如果在不影响后面凭证排序的情况下可以作废、删除.3.不作废，红单冲销. ①.通过应付账款系统，切换成红色收款单，生成凭证冲销.②.然后重新切换成黑色的付款单，填写正确的数据，生成凭证. 3.应收单据的录入、查询、修改及账务处