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农发行信贷业务审计的重点 ◆ 袁保江 一 、 政策性贷教业务 计重点 实了补贴资金的到位计划及相关措施。 计，检查贷款净增额是否控制在上级 (2)对贷款 申请和贷款调查情况的审 行核批的年度和季度贷款计划之 内， 1 、 贷前调查审计’。(1)对贷款对 计。检查贷款人提交的贷款申请资料 有无未经上级行批准擅 自突破的情况。 象和条件的审计。重点检查承贷主体 是否完整、有效，“借款 申请书”要素 3、贷后检查审计。(1)审计借款 和贷款条件是否合规 ，各类贷款除应 是否齐全、合规 对贷款人提交的贷款 人的贷款使用情况是否按借款合同中 具备 《中国农业发展银行信贷管理基 申请是否指定专人进行初步调查。按 约定用途使用 ，资金管理是否实行封 本制度》规定的各项条件外，还应满足 照 “谁审批、谁调查”的原则，检查审 闭管理。(2)检查库存物资是否与贷款 不同的条件要求。中央储备粮贷款：主 批行客户部门是否对贷款人的资信状 相对应，农发行粮油管理台账的库存 要检查贷款企业是否具备中央储备粮 况及真实性、申请贷款的效益性和风 物资是否与企业账表上反映的库存物 承储资格；持有中国储备粮管理总公 险防范措施的有效性进行调查，形成 资相一致。(3)审计销售货款回笼和收 司 (以下简称中储粮总公司)的分公司 的书面贷款调查报告内容是否完整、 贷收息情况。检查借款人实际回笼销 或联络处与中国农业发展银行 (以下 真实，是否提出了同意贷款及贷款用 货款、应收账款、应收票据与销售收入 简称农发行)省级分行依据国家有关 途、种类、金额、期限、利率、贷款方 是否一致 ，超期结算资金 占用是否合 部门文件联合下达的计划文件；代储 式等明确的贷款意见。 理，回笼货款是否全额进入农发行基 企业还应持有与中储粮总公司或中储 2、贷时审查审计。(1)贷款审批 本账户，开户行是否按规定从销售货 粮分公司签订的代储合同。地方储备 审计。检查信贷管理部门审查的申报 款或其他资金中及时足额收回贷款 ； 粮贷款：主要检查贷款企业是否具备 贷款的报告是否为行发文 ；主审查人 检查利息拨付到位及利息收回情况。 地方储备粮承储资格；达到省级分行 对贷款 申报材料的合规性、完整性和 (4)核对储备粮、保护价粮和最低收购 确定的信用等级标准；持有地方政府 风险性是否进行审查，并对贷款发放 价粮的销售价格和成本，检查有无违 有关部门会同农发行联合下达的计划 文件；持有地方储备粮利息、费用、价 的相关问题提出建议；检查贷款是否 规降价销售情况。国家或地方有关部 差亏损等各项补贴文件或相关依据。 经有权审批人审批，是否落实了贷款 门批准降价销售的，是否落实价差亏 粮食调控贷款 ：主要检查贷款企业是 分级授权审查审批制度，有无贷款未 损弥补来源，有无未落实价差亏损弥 否通过招标或指定等方式接受政府委 经审查审批或超越权限审批以及化整 补来源违规出库降价销售的问题 ，有 托承担粮食调控业务 ；具备农发行确 为零审批贷款的现象；检查贷款是否 无挤 占挪用补贴资金的行为。 认的贷款资格 (省级分行批准确认)； 按规定进行授权或转授权，授权书是