内控评价要素评价底稿和财务内控评价指标表修订.xls

企业财务内部控制基本指标 内部监督 信息与沟通 控制活动评价 风险评估评价 控制环境评价 企业风险管理和内部控制评价计分汇总 评价项目 评价内容 评价点 检查方法 检查记录(文件号\合同号\凭证号等) 标准分值 发现主要问题的描述 备注 企业内部控制-内控环境评价表 1、按照高效运转、有效制衡的监督约束原则划分股东大会、董事会、监事会、经理层的权限和职责 第一，股东会、董事会、监事会、经理层是否健全，其组成是否符合《公司法》的要求 第一，是否按规定成了风险管理委员会、审计委员会、战略决策委员会、薪酬委员会等决策议事机构 第二，是否制定了决策议事机构的议事规则或工作程序 2、董事会建立风险管理委员会、审计委员会、战略决策委员会、薪酬委员会等议事机构 第三，是否按公司法规定定期召开履行法定职能， 公司治理评价 项目得分小计 第一，职能部门是否健全，职责分工是否明晰， 第二，部门之间的权限和职责分工是否符合内部控制要求 第一，子公司的组织设置是否规范高效，人员配备是否科学合理 第二，对子公司的授权是否合规，重大业务是否经母公司严格审批， 第三，重大业务是否明确规定 1、按照相互制约原则设置职能部门或机构，划分和确定权限和职责 2、按照母公司投资安全、完整和子公司规范高效运作原则确定子公司的经营权限和职责 管理机构评价 第一，决策层与高级管理层是否重视风险管理与内部控制 第二，决策层与高级管理层是否执行风险管理与内控制度 1、决策层（股东会、董事会、监事会）和高级管理层的风险管理与内部控制意识 第一，企业重大战决策略与经营决策是否经过决策层与高级管理层的集体决策 第二，决策层与高级管理层是否在权限范围内行使权力 2、决策层与高级管理层的民主决策 第一，决策层与高级管理层是否有违反廉洁自律“七项要求”，损坏企业利益的行为 第二，决策层与高级管理层是否定期、及时获得企业业务经营动态、重大诉讼、政府调查、员工不当行为等信息 3、决策层与高级管理层成员遵循诚实守信原则，谨慎、勤勉、尽责地履行职责 第一，企业发展战略、经营策略、市场目标的制定是否科学合理 第二，企业发展战略、经营策略、市场目标是否与国家和地方的产业政策和发展规划目标协调一致 第五，是否根据实际情况及时作出总体规划和经营计划的调整 4、决策层与高级管理层对企业发展战略、经营策略、市场目标等进行科学决策，并定期组织检查和评价执行情况 第一，是否制定了明确的工作程序和议事规则 第二，应审议事项是否按规定认真审议 第三，审议程序是否规范 第一，应当公开公示的事项是否按规定及时进行公开公示 第二，对公示收到的反馈信息是否按规定进行了研究处理 第三，是否建立了专家咨询制度，重大事项的决策是否按规定有多套方案可供选择 第四，对重大事项是否按规定进行跟踪管理，对执行过程中反馈的风险预警信号是否及时处理并有详细的记录可查 6、建立公示和决策咨询机制 风险管理理念评价 第一，是否建立完整的权限分配体系 第二，权限划分文件格式是否规范，内容是否全面 第三，权限的划分是否与企业的管理环境、经营管理水平、风险管理能力、企业管理人员水平和业务发展需要相适应 1、建立规范的授权体系，从决策层、管理层到每个管理控制和监督岗位进行决策、执行、监督的全面授权 第一，授权者是否对授权的执行情况进行检查监督 第二，授权者是否督促对已发现的问题整改 第四，授权管理部门是否适时改进权限分配管理办法 授权管理评价 第一，是否落实于人力资源有关的国家法律和政策规定 第二，是否按规定建立健全员工收入、缴费原始台账 第三，是否按规定支出和及时足额申报各项保险和基金，并按时足额上缴 1、制定合法有效的人力资源政策，按规定贯彻落实工资、保险和金额福利制度等 第一，是否对全企业进行了岗位分析评价 第二，是否建立了岗位责任制 第三，是否建立了岗位必威体育官网网址制度 第四，是否建立了岗位轮换和强制休假制度 2、科学合理的设置员工岗位 第一，企业是否根据实际需要制定了培训计划 第二，培训结果是否经过考核，是否能够胜任承担风险管理和内部控制的任务与职责要求 第三，人力资源培训的费用是否纳入预算 3、员工业务能力和道德素养的培训 第一，考核制度是否科学合理，是否能够引导员工实现企业目标 第二，是否根据岗位特征制定不同的考核评价办法 第三，是否制定与人力资源考核相挂钩的薪酬制度 第四，薪酬制度能否保持和吸引优秀人才 第五，薪酬的计算、核算、发放是否规范合规 4、人力资源考核政策和薪酬制度是否合理 第一，对关键岗位和紧缺人才的聘用、选拔是否制度化和规范化 5、人力资源的招聘、选拔任用和辞职、离职和辞退是否合理 第三，企业招聘人员是否特别关注招聘对象的专业胜任能力 第四，员工辞职、离职手续和程序是否完备 第五，企业辞退员工是否符合国家有关法律法规的规定 第二