《营业税纳税申报表的填写与申报》 .doc

山西财贸职业技术学院教案 课程名称 《税法基础理论与实训》 教学对象 会计专业大专二年级 任课教师 阎华 授课时数 第13、14课时 课 题 实训五 营业税纳税申报表的填写与申报 教学目 的 知识方面 1、熟悉营业税纳税申报表的填写 2、掌握营业税纳税申报表的申报 德育方面 培养学生认真严谨，高度敬业的品质 技能方面 熟练各类企业营业税纳税申报表的填写与申报 教学 重 点 与 难 点 重点： 掌握交通运输行业营业税纳税申报表的填写与申报 难点： 理解纳税申报表中的勾稽关系 参 考 资 料 办理纳税人涉税事项操作指南 山西省国家税务局 2008年4月 课时分配 布置实训任务（5分钟） 报表填写（60分钟） 3．重点说明及存在问题的解决（25分钟） 教学设计 布置任务→导入实训 →启发引导→ 问题剖析 →学生填写→归纳总结 提出问题 分析问题 解决问题 →布置作业 反馈问题 教 学 过 程 及 内 容 教学方法说明 教师：我们学习了营业税的相关内容，了解了营业税的基本知识，给你一张营业税纳税申报表，会填写吗？ 第一环节：报表填写（发给学生纳税申报表） 学生：表头的部分会填 教师：填写时注意表里的勾稽关系 下面我们先根据资料独立填写，然后同学之间再相互交流，共性的问题我再强调。好，开始! …… 教师：同学们总体填的不错，营业税填写注意几个问题： 第一、营业税纳税申报表一般适用于查账征收 （例子：铁道部的营业税由北京市国家税务局负责征收） 第二、金融保险企业除了报纳税申报表外，还需提供以下资料： ⒈《贷款利息收入明细表》 ⒉《外汇转贷利息收入明细表》 ⒊《委托贷款利息收入明细表》 ⒋《融资租赁收入明细表》 ⒌《自营买卖股票价差收入明细表》 ⒍ 《自营买卖债券价差收入明细表》 ⒎《自营买卖外汇价差收入明细表》 ⒏《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》 ⒐《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》 ⒑《保费收入明细表》 11. 《储金业务收入明细表》 第二环节：纳税申报 教师：如何申报？ 学生：一般按月申报，但金融业是按季申报，在月度或季度终了后的次月10日内申报 教师：税务机关拿到表后还要进行审核，审核哪些内容呢 学生众： ⑴审核《营业税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整，印章是否齐全 ⑵审核《营业税纳税申报表》与附报资料是否符合逻辑关系 教师：回答得很好，再一次告诉我们纳税申报是一项非常重要的工作，所以，一定要养成认真细心的工作作风和习惯。 任务驱动 实践训练（学生填写） 归纳总结 师生互动 德育渗透 课后小结 实训分为两大环节： 第一环节：报表填写 第二环节：纳税申报 作业布置 利用双休日，到银行、保险公司、大的宾馆看看他们《纳税申报表》填写的情况 抽阅记录： 营业税纳税申报表的填写 一、实训名称 营业税纳税申报表的填写 二、实训目的 使学生能熟练填写营业税纳税申报表 三、实验资料： 优雅房地产公司2007年发生以下经营业务: 1、4月份开发部自建统一规格和标准的楼房4栋，建筑安装总成本8000万元（当地政府确定的成本利润率为20%）。该公司将其中一栋留作自用，一栋对外销售，取得销售收入3000万元。另一栋投资入股某公司，10月25日将其取得股权的70%出售，取得收入3500万元。最后一栋抵押给某银行取得贷款，抵减应付银行利息150万元。 2、该公司物业部收取物业费250万元，其中代业主支付的水、电等费用为100万元。 3、该公司下设的非独立核算的运输队取得营运收入300万元，联运收入200万元，支付给联运单位运费为80万元。销售货物并负责运输所售货物取得收入共计120万元，给对方开具普通发票。 四、实验要求： 1、计算优雅房地产应纳的营业税 2、编写分录； 3、填写营业税纳税申报表 【附】营业税纳税申报表 营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人） 纳税人识别号: 电脑代码： 纳税人名称（公章） 税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分） 税目 行次　 营业额 税率% 本期税款计算 税款缴纳 应税 收入 前期多缴项目营业额 应税减除项目金额 应税 营业额 免税收入 小计 本期应纳税额 免(减)税额 期初欠缴税额 前期多