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Company Logo CompanyLOGO 第六章 企业财务管理咨询与诊断 第一节 企业财务管理咨询与诊断概述 一、财务管理咨询的特点和作用 (一) 财务管理的基本概念 1. 企业财务管理的基本概念 2. 企业财务管理咨询的基本概念 (二) 财务管理咨询的作用 (1) 提升企业价值。 (2) 培养财务人才。 (3) 提高社会资源配置效率。 二、财务管理咨询的内容 (一) 财务管理活动 (1) 财务治理活动。 (5) 投资管理活动。 (2) 融资管理活动。 (6) 利润管理活动。 (3) 财务控制管理活动。 (7) 会计管理活动。 (4) 营运资本管理活动。 (二) 财务管理咨询的内容 (1) 财务管理系统。 (4) 财务控制管理。 (2) 融资管理。 (5) 利润管理。 (3) 投资管理。 (6) 综合管理。 三、财务管理咨询常用分析方法 (一) 一般分析方法 1. 比较分析法 2. 结构分析法 3. 趋势分析法 4. 比率分析法 5. 因素分析法 (二) 综合分析方法断 1. 杜邦分析法 2. 综合系数分析法 3. 企业绩效评价方法 (一) 一般分析方法 1. 杜邦分析法 产品成本 营业费用 财务费用 管理费用 货币资金 短期投资 应收账款 存 货 其他流动资产 净利率 资产总额 销售收入 总成本 其他利润 所得税 流动资产 长期资产 销售收入 权益乘数 净资产收益率 资产净利率 资产总额 所有者权益 销售净利率 总资产周转率 2. 财务比率综合系数分析表 标准值 实际值 关系比率 综合系数 (1) (2) (3) (4) (5) = (4)÷(3) (6) = (2) × (5) 流动比率 0.15 2 1.8 0.9 0.14 速动比率 0.10 1 1.1 1.10 0.11 资产负债率 0.10 0.4 0.5 1.25 0.13 应收账款周转率 0.05 6 7 1.17 0.06 存货周转率 0.10 4 5 1.25 0.13 总资产周转率 0.15 1.5 2 1.33 0.20 销售净利率 0.10 0.18 0.2 1.11 0.11 总资产收益率 0.10 0.05 0.06 1.20 0.12 净资产收益率 0.15 0.15 0.17 1.13 0.17 合计 1 1.17 3. 企业绩效评价指标体系 评议内容(权数) 基本评议指标(权数) 修正评议指标(指数) 定 量 评 议 标 (80) 财务效益状况(38) 资产收益率(25) 总资产报酬率(13) 资本保值增值率(12) 主营业务利润率(8) 盈余现金保障倍数(8) 成本费用利润率(10) 资产营运状况(18) 总资产周转率(9) 流动资产周转率(9) 存货周转率(5) 应收账款周转率(5) 不良资产比率(8) 偿债能力状况(20) 资产负债率(12) 已获利息倍数(8) 现金流动负债比率(10) 速动比率(10) 发展能力状况(24) 销售(营业)增长率(12) 资本积累率(12) 三年资本平均增长率(9) 三年销售平均增长率(8) 技术投入比率(7) 指标内容(权数) 定性 评议 指标 (20) 经营者基本素质(18) 产品市场占有率(服务满意度)(16) 基础管理水平(12) 发展创新能力(14) 经营发展战略(12) 在岗员工素质(10) 综合社会贡献(8) 技术装备更新水平(服务硬环境)(10) 三、财务管理咨询常用分析方法 (三) 财务报表结构分析 1. 资产负债表结构分析 1) 资产负债表的内容与结构 2）资产负债表结构分析 （1）企业拥有的财务 （4）企业资本结构 （2）企业资产的流动性 （5）企业财务弹性 （3）长期资本适合率 2. 利润表结构分析 1) 利润表的内容与结构 2）利润表结构分析 （1）了解企业的获利能力、盈利空间和管理业绩。 （2）了解企业利润的主要来源和构成。 （3）根据企业利润的来源和构成，判断企业的经营方向和性质。 三、财务管理咨询常用分析方法 (三) 财务报表结构分析 3. 现金流量表结构分析 (1) 现金流量表的内容与结构 (2）现金流量表结构分析 第二节 企业成本管理咨询与诊断 一、成本管理咨询与诊断概述 (一) 成本概念与成