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会计模拟题3-1 山东海风祥有限公司，从2010年1月1日开始用计算机替代手工记账，采用2007年新会计准则进行财务核算，使用用友U872总账和报表管理系统。营业范围为：产品生产、加工和销售。该企业为一般纳税人，税务局核定增值税税率17%，运费抵扣率7%，营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加1%。发出存货均使用加权平均法。 一、建账与财务分工 1、用户及权限： 001 甲 账套主管。 002 乙 拥有“总账”和 “公用目录设置”权限 2、账套信息： 账套号：001 账套名称：海风祥有限公司+计算机号 启用期间：2010年1月 单位名称：海风祥有限公司 ； 单位简称：海风祥 企业类型：工业 行业性质：2007年新会计制度科目（按行业性质预置科目） 账套主管为：甲主管 基础信息：存货、供应商、客户不分类，无外币核算 编码方案：科目编码4222，结算方式编码：12 启用模块：总账，启用日期：2010年1月1日 凭证类别：记账凭证 二、结算方式 结算方式编码 结算方式名称 1 支票 101 现金支票 102 转账支票 2 银行承兑汇票 3 委托收款 4 电汇 会计科目表及期初余额（指定科目） 科目代码 科目名称 科目代码 科目名称 1001 库存现金 借 18100 222103 未交增值税 贷 1000　 1002 银行存款 借 570000 222104 应交城市维护建设税 贷 70　 100201 中行存款 借 10000 222105 教育费附加 贷 30　 100202 工行存款 借 560000 2231 应付利息 贷 　 1122 应收账款 借 40000 2232 应付股利 贷 　 112201 立达工厂 借 40000 2241 其他应付款 贷 　 112202 红星化工厂 借 　 1123 预付帐款 借 50000 250101 本金 贷 5000 1221 其他应收款 借 2000 250102 利息调整 贷 　 122101 王勇 借 1000 2502 应付债券 贷 5000 122102 张三 借 1000　 1231 坏帐准备 贷 5000 410101 法定盈余公积 贷 589000　 1405 库存商品 借 30000 410102 任意盈余公积 贷 　 140501 A产品 借 　 410103 法定公益金 贷 　 140502 B产品 借 　 410104 储备基金 贷 　 140503 C产品（300件） 借 30000 410105 企业发展基金 贷 　 1411 周转材料 借 410106 利润归还投资 贷 　 141101 包装物 借 4103 本年利润 贷 　 141102 低值易耗品 借 4104 利润分配 贷 80000　 在库 借 　 410401 其他转入 贷 　 在用 借 　 410402 提取法定盈余公积 贷 40000 摊销 借 　 410403 利润归还投资 贷 40000 1601 固定资产 借 130000 410404 应付优先股股利 贷 　 1602 累计折旧 贷 30000 5001 生产成本 贷 　 1603 固定资产减值准备 贷 　 500101 基本生产成本 借 　 1901 待处理财产损溢 借 　 A产品 借 　 190101 待处理流动资产损溢 借 　 B产品 借 　 190102 待处理固定资产损溢 借 　 C产品 借 　 2001 短期借款 贷 100000 500102 辅助生产成本 借 　 2101 交易性金融负债 贷 　 A产品 借 　 2201 应付票据 贷 　 B产品 借 　 2202 应付账款 贷 20000 C产品 借 　 2211 应付职工薪酬 贷 5000 6001 主营业务收入 贷 221101 工资 贷 　 600101 A产品 贷 221102 职工福利 贷 5000 600102 B产品 贷 221103 社会保险费 贷 　 600103 C产品 贷 2221 应交税费 贷 6602 管理费用 借 222101 应交增值税 贷 660201 折旧费 借 进项税额 借 660202 差旅费 借 已交税金 贷