03年锅炉公司会计报表附注.docVIP

会计报表附注 基本情况 湘潭锅炉容器制造有限公司成立于2002年，注册地址：湘潭市草塘路35号，工商登记号：4303002010291，企业形式为有限责任公司，法定代表人：陈献忠，注册资本人民币843601元，公司主营业务范围：B级锅炉的设计、制造与销售；C级锅炉安装维修、改造；D1、D2类压力容器设计、制造、销售；锅炉辅机及配件、化工生产专用设备、金属结构、设计、制造、销售、安装、维修；机械加工。 二、主要会计政策、会计估计及其变更 执行的会计制度：《企业会计制度》； 会计分期：采用公历制1月1日至12月31日为一个会计年度； 记账本位币：人民币； 记账原则：以权责发生制为记账原则。唯根据国家政策所获得的非定额、定率财政补助与税费返还应当按照收付实现制原则，在实际收到相应款项时确认补贴收入的实现； 会计计价基础：以历史（实际）成本为计价基础。唯法定资产重估或企业并购、改制可采用公允价值调整会计计价； 存货核算方法： 存货采用分类核算，包括原材料、辅助材料、低值易耗品、产成品四大类； 存货取得按照实际成本计价； 存货发出采用加权平均法核算；低值易耗品发出采用一次摊销法； 存货期末计价按照成本与市价孰低（产成品）和成本与可变现净值孰低（待消耗存货）确定。存货期末账面价值低于市价或可变现净值部分，记入存货跌价准备；可变现净值按照持有存货加工目标产品的市价扣除后续生产经营成本、费用、支出后的余额确定； 坏账准备与坏账损失。公司采用备抵法核算坏账损失。按照个别认定法提取坏账准备； 长期股权投资核算方法。 公司对外长期股权投资在取得环节按照实际成本记录初始投资成本，对实际成本超过按照投资份额应享有的被投资方净资产之间的差额作为长期股权投资差额，分10年摊销记入投资损失；对实际成本低于按照投资份额应享有的被投资方净资产之间的差额作为长期股权投资准备，并对应计入资本公积； 对长期股权投资中持股比例达到被投资方资本总额20%的，采用权益法核算；不足20%的，采用成本法核算； 对长期股权投资中持股比例超过被投资方资本总额50%或实质控制的，被投资方为其子公司，年度末对子公司编制合并会计报表； 长期股权投资期末计价采用账面价值与可回收金额孰低原则确定。可回收金额按照被投资方净资产及所占份额确定，账面价值高于可回收金额部分记入长期股权投资准备； 固定资产核算方法 固定资产分类方法：划分为房屋建筑物（含构筑物）、机器设备、运输设备、办公及电子设备四大类。其中房屋建筑物再划分为建筑安装价值与土地使用权价值两部分，分别确定资产补偿方式； 固定资产折旧方法：采用直线法；房屋建筑物不预留残值，其他固定资产预留残值率5%； 分类折旧年限的确定： 资产分类 折旧年限 房屋建筑物 其中：建筑安装价值部分 20—25年 土地使用权价值部分 50年 大型机器设备 10—15年 小型机器设备 8—12年 运输设备 8—10年 办公电子设备 3— 5年 以上为各类固定资产的折旧年限政策，公司根据固定资产个体的实际状况在上述折旧年限范围内具体确定折旧年限。在考虑资产个体情况时，主要包括以下因素： 个体资产所处特定环境对资产使用寿命有较大影响； 个体资产实际使用强度较大的超过或小于其正常使用强度； 在建工程按照实际发生金额核算，如有专项贷款，借款费用应当按照该项在建工程实际使用资金额度与进度分摊资本化借款费用；在建工程在达到预计可使用状态时结转固定资产并停止借款费用资本化。 固定资产期末计价。公司于每年度末按照账面价值与可回收金额孰低原则确定固定资产、在建工程期末计价和是否应当提取固定资产减值准备； 对于在建工程中的工程物资，采用成本与市价孰低原则确定期末计价。 固定资产的后续支出。固定资产后续支出应当划分为资本性支出与费用性支出，对符合资本化条件后续支出应当记入固定资产价值并重新或者单独估计资产折旧年限；不符合资本化条件的直接记入期间费用； 对固定资产后续支出不得记入长期待摊费用，不得预提或摊销； 固定资产后续支出资本化认定条件： 房屋建筑物装修、装潢支出，在房屋建筑物科目下单列装修支出，单独确定折旧年限； 对原有固定资产在功能、性能方面作出改良、改进的支出