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内控指引与规范 内部控制相关法律法规清单 一、国外法律法规汇总 1．美国国会，《反国外贿赂法》（The Foreign Corrupt Practices Act），1977年 2. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第30——内部会计控制的报告》(SAS NO.30)，1980年 3. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第60号——审计师对关注到的内部控制结构相关事项的传达》(SAS NO.60)，1980年 4. COSO委员会，《内部控制——整体框架》（Internal Control—Integrated Framework），1992年9月 5. 美国注册会计师协会（AICPA），《鉴证业务准则第2号—— 财务报告外的内部控制报告》(GAAS NO.2)，1993年 6. 美国注册会计师协会（AICPA），《鉴证业务准则第3号——符合性鉴证》(GAAS NO.3)，1993年 7. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第78号》(SAS NO.78)，1995年 8．美国国会，《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes_Oxley_Act），2002年 9. COSO委员会，《企业风险管理-整合框架》(Enterprise Risk Management — Integrated Framework)，2004年9月 10. COSO委员会，《企业风险管理-应用技术》，2004年9月 11. COSO委员会，《财务报告内部控制-小型公众公司指南》（Internal Control over Financial Reporting — Guidance for Smaller Public Companies），2006年 12. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB），《审计准则第5号-与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》(Auditing Standard No.5 – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That is Integrated with an Audit of Financial Statements)，2007年5月 13. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB），Auditing Standard No. 7 – Engagement Quality Review and Conforming Amendment to the Board’s Interim Quality Control Standards，2009年7月 14. COSO委员会，Guidance on Monitoring Internal Control Systems，2009年 15. 美国管理会计师协会（IMA），《财务报告内部控制与风险管理》， 16. 日本企业会计审议会，《日本内部控制评价与审计准则》， 二、国内法律法规汇总 * 摘要与评论 发布日期 中注协 独立审计具体准则第9号－企业内部控制与审计风险 内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。注册会计师应充分了解被审计单位的内部控制和内部审计。 1996-12 中国人民银行 加强金融机构内部控制的指导原则 1997-5 中国人民银行 关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见 1997-12 证监会 关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知 责成相关部门拟定或修订内部控制制度。 1999 证监会 《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1、3、5号 要求商业银行、保险公司、证券公司建立健全内部控制制度，并要求注册会计师进行评价、提出改进意见。 2000 全国人大常委会 新《会计法》 要求各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。明确单位负责人责任；提出四项要求：职责明确、相互分离、相互制约、相互监督。 2000 * 证监会 证券公司内部控制指引 2001-1 证监会 关于做好证券公司内部控制评审工作的通知 2001-10 * 中国人民银行 商业银行内部控制指引 2002-9 * 财政部 7项内部会计控制规范(试行) 《基本规范》 与《会计法》配套，直接列出内容，强调风险控制，从企业角度出发。 2001-6-22 后续具体规范 货币资金 2001 销售与收款、采购与付款 2002 工程项目 2003 担保、对外投资 2004 4份征求意见稿 成本费用、固定资产、筹资、存货 证监会 上市公司治理准则 2002-1 * 中注协 企业内部控制审核指导意见 附录：内部控制审核报告参考格式 2002-2 证监会