1.24号准则解读0403.ppt [兼容模式].pdfVIP

公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号 ——公开发行公司债券申请文件 公司债券监管部 汪兆军 2015年4月3日 Loading 1 调整保荐制和发审委相关内容 调整原因： 《公司债券发行与交易管理办法》取消了保荐制度 调整内容： • 申请文件报送主体 ：保荐机构发行人和主承销商 • 申请文件目 ：取消发行保荐书主承销商出具的核查意见 22 1 调整保荐制和发审委相关内容（续） 24号准则 3-1 主承销商核查意见，主要内容应当包括： （1）发行人基本情况； （2）公司债券主要发行条款； （3）发行人是否履行了规定的内部决策程序； （4）对募集文件真实性、准确性和完整性的核 进一步强化主承销商对发 查意见，包括募集文件中与发行条件相关的内容是 行条件的核查义务 否符合相关法律法规及部门规章规定的意见； （5）发行人存在的主要风险； 3 1 调整保荐制和发审委相关内容（续） 24号准则 3-1 主承销商核查意见，主要内容应当包括： 由于《公司债券发行与交易管 理办法》明确发行主体不包括 （6）主承销商已按照有关规定进行尽职调查 地方政府融资平台公司，因此： 和审慎核查的承诺； （7）主承销商是否履行了内核程序， 以及内 核关注的主要问题、解决情况以及内核意见； 对于地方政府及其部门或机构 （8）发行人是否是地方政府融资平台公司的 直接或间接控股的发行人，要 核查意见（适用于地方政府及其部门或机构直接 求主承销商在核查意见中发表 明确意见 或间接控股的发行人） ； （9）中国证监会要求的其他内容。 4 2 针对发行主体范围扩大所做调整 （一）调整授权文件报送要求 修订前 修订后 鉴于： 2-2 发行人董事会决议 2-2 发行人董事会决议、 国有独资公 2-3 发行人股东大会决议 股东会或股东大会决议 司、一人公 （或者法律法规以及公 司等在公司 司章程规定的有权机构