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窗体顶端 内部会计控制规范课程 一、单项选择题 1.员工素质属于内部控制要素中的： （ ） A.控制活动 B.风险评估 C.控制环境 D.监督 2.如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为：（ ） A.最高 B.中等 C.最低 D.忽略不计 3.下列内控措施中，属于预防性控制的是：（） A.实物盘点 B.会计记录核对 C.职责分工控制 D.计划控制 4.下列情况中，应当将相关帐户或交易的控制风险评估为低水平的是：（ ） A.相关内部控制失效 B.难以评估内部控制的有效性 C.相关内部控制有效 D.相关内部控制不健全 5.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：（ ） A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 6.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：（ ） A.内部控制的设置极为有限 B.进行内部控制测试不经济 C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价 D.内部控制风险较低 7.内部控制存在固有局限性对审计的影响是：（ ） A.审计不能依赖被审计单位的内部控制 B.控制风险可能为零 C.审计必须实施或多或少的内部控制 D.审计必须实施或多或少的实质性测试 8.管理理念和经营方式属于内部控制要素中的：（ ） A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.监督 9.审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是：（ ） A.功能测试 B.实质性测试 C.分析性复核 D.业务程序测试 10.单位应当指定专人定期核对银行账户，每隔一段时期至少核对一次，这段时期是：（ ） A.每年 B.每季度 C.每月 D.每天 二、多项选择题 11.货币资金的内部控制应包括：（ ） A.岗位分工及授权批准制度 B.现金和银行存款的管理 C.票据及有关印章的管理 D.监督检查 12.对内部控制进行调查时可以采用的方法有：（ ） A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件 B.问被审计单位的管理人员和其他相关人员 C.检查内部控制过程中生成的文件和记录 D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况 13.如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计的较低的控制风险水平，可能产生的影响有：（ ） A.审计人员没有执行足够的实质性测试 B.审计人员执行过多的实质性测试 C.审计结论错误的可能性增大 D.审计效率降低 14.下列各项中，属于内部控制要素的有：（ ） A.控制环境 B.风险管理 C.控制活动 D.信息与沟通 15.下列对于内部控制作用的论述正确的有：（ ） A.保护财产物资的安全和完整 B.保证会计信息的真实可靠 C.通过内部控制测试来代替实质性测试 D.提高审计人员的工作效率 16.控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：（ ） A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.审计风险的评估 17.下列属于流程图法特点的是：（ ） A.使用范围广泛 B.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述 C.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解 D.便于随时根据业务控制程序的变化作出修改 18.下列应纳入实质性测试重点的有：（ ） A.缺少内部控制的重要业务领域 B.内部控制设置健全运行有效的业务领域 C.内部控制没有发挥作用的领域 D.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 19.根据不相容职务相分离的原则，下列职责不应当由同一人履行的有：（） A.业务的批准与执行 B.业务的执行与记录 C.现金日记账与银行存款日记账的记录 D.资产的保管与记账 20.内部控制环境主要包括：（ ） A.治理结构与职责划分 B.人力资源政策 C.内部审计 D.企业文化 三、判断题 21.根据COSO发布的内部控制框架，内部控制要素包括控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动四个要素。（ ）【答案】 × √22.内部控制需要保证企业在法律法规的框架下从事经营活动。（ ） 【答案】 × √23.内部控制目标的实现不需要设计和执行控制政策和程序。（ ）【答案】 × √24.钱物岗位分设属于实物牵制的一种类型。（ ）【答案】 × √25.内部控制结构由控制环境、管理系统和控制程序三个要素构成。（ ）【答案】 × √26.职务分离的主要目的是预防和及时发现职工在履行职责过程中产生错误和舞弊行为。（ ）【答案】 × √27.风险类型包括经营风险和财务风险。（ ）【答案】 × √28.风险评估经历了风险识别、风险分析、风险应对三个阶段。（