2009年年终决算安排.docVIP

附件： 2009年年终决算工作具体安排 2009年是我行执行《富滇银行会计政策》及新准则信息系统上线后的第一年，由于会计政策的全新出台及系统结构的调整，今年的年终决算工作与往年相比有了较大的变化，总行各部室、各分支行、昭通昭阳富滇村镇银行、禄丰龙城富滇村镇银行（以下简称“村镇银行”）应严格按照相关工作要求开展年终决算工作，确保年终决算工作顺利完成，具体工作要求如下： 一、进一步落实会计检查整改工作，确保本年度会计核算符合我行会计政策要求 　2009年11月起，总行陆续下发相关文件，要求总行各部室、各分支行、村镇银行对《富滇银行会计政策》的执行情况进行全面检查整改，按文件要求现在整改工作已基本完成。年终决算日前，总行运营管理部、计划财务部、各分支行、村镇银行等单位必须确保各项账务处理均按会计政策及相关文件要求进行了整改；整改后发生的增量业务必须按照会计政策及相关文件要求进行账务处理。 二、全面账务核对检查 （一）由于新会计政策的执行及系统架构调整的变化较大，今年年终决算另一项重要工作就是进行各系统内部账务核对，各系统间账务核对，确保核算数据的完整、准确，账务核对工作的重点内容及核对要求如下（以下科目代号按总账系统科目表描述，如核心系统科目代号与总账系统科目代号不一致的请参照《富滇银行会计核算系统改造操作手册及说明书》中关于核心系统与总账系统科目映射关系的描述）： 项目 主要核对方式 备注 101现金及银行存款 账实核对、内外账核对 涉及总务核算账户年末应结清 110、113存放央行 内外账核对 对重点发生项目应进行正副本账页勾对 114、116存放同业 内外账核对 对重点发生项目应进行正副本账页勾对 118存出保证金 内外账核对 会计部门应与业务部门及存放机构进行对账 119、120拆放同业 内外账核对、账账核对 运管部与相关业务部门应进行对账 贷款 账账核对、银企对账 各分支行会计部门与信贷部门应进行账账核对 贴现/转贴现 账实核对、账账核对 运管部/特色行与业务部门应进行账账核对、票据实物与账务核对 4070802－系统内上存应收利息 账实核对(分支行)、全行平账核对（运管部） 运管部应对系统内上存应付及应收利息进行平账核对 136垫款 会计检查 逐笔检查原始垫款金额、回收金额、利息计提、罚息计收等是否准确；垫款在总账系统后续计量是否按规定操作； 检查13699垫款过渡科目是否按规定进行处理，垫款过渡科目年末应无余额 144贷款损失准备 会计检查 逐笔检查单笔减值测试贷款从减值日开始的后续计量是否准确 145应收利息 会计检查 重点检查手工计提的应收利息是否按总行规定进行账务处理；检查手工处理的应收利息计算是否准确； 148应收租赁款 会计检查 会计部门在收集完整的合同信息基础上检查是否已按照权责发生制原则正确进行核算处理 149应收手续费及佣金 会计检查 会计部门在收集完整的合同信息基础上检查是否已按照权责发生制原则及总行指导意见正确进行核算处理 150应收金融工具 会计检查、账簿核对、 账账核对 运管部、营业部对凭证式/电子式国债挂账金额处理是否正确、是否按规定进行后续计量；涉及利息计提，递延收益确认计算是否准确 运管部与金融市场部对其他应收金融工具进行核对 152应收账款坏账准备 减值测试 风险部组织涉及单位进行减值测试 155待摊费用 会计检查 检查原始挂账金额、摊销金额及时间、余额是否符合财务制度及总行规定 156其他应收款 逐笔清理核对、内外账核对 应收外单位债权要进行内外账核对。涉及总务核算的账户年末必须结清。 157其他应收款坏账准备 减值测试 风险部组织涉及单位进行减值测试 158买入返售金融资产/160交易性金融资产/162可供出售金融资产/164持有至到期投资 账实核对、账账核对、 内外账核对 运管部应与金融市场部、票据保理部进行对账；运管部应对总账资金模块数据与总账数据进行对账； 166长期股权投资 会计检查、内外账核对 逐笔检查初始确认及后续计量的正确性 168抵债资产 账账核对、账实核对 运管部应与不良办进行对账 169抵债资产跌价准备 减值测试 不良办组织 170固定资产、171固定资产累计折旧 账实核对、账账核对、 账卡核对 全行固定资产帐实核对由总行实物归口管理部门负责组织各分支行完成，昆明地区支行固定资产账账、账卡核对由计划财务部负责核对；各地州分支行固定资产的账账、账卡核对由地州分支行自行完成；增加资产分类正确性检查核对内容 173固定资产清理 会计检查 逐笔核对，年末应结清 174投资性房地产、175投资性房地产累计折旧（摊销） 账实核对、账账核对、 账卡核对 全行投资性房地产帐实核对由总行实物归口管理部门负责组织各分支行完