2011年全国会计师事务所执业质量检查工作方案.docVIP

附件1： 2011年全国会计师事务所执业质量 检查工作方案 为组织开展好2011年全国会计师事务所执业质量检查工作，根据2011年全国会计师事务所执业质量检查工作会议精神和《会计师事务所执业质量检查制度》（以下简称《检查制度》）要求，制定本方案。 一、检查工作的指导思想 坚持以科学发展观为指导，以维护公众利益为宗旨，认真贯彻落实五代会精神特殊普通合伙事务所事务所处理与客户之间，项目组成员之间,以及项目组成员与质量控制复核人员之间意见分歧的 对设立分所的事务所，要重点关注其总所与分所在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面的统一情况，尤其是总所与分所是否实施了统一的质量控制制度，总所对分所的业务质量监控是否有效，是否建立了相应的制度与机制。 （二）职业道德检查 重点关注事务所是否制定了适当的政策和程序，以合理保证自身及其人员能够遵守职业道德守则的相关要求；重点检查事务所及其人员是否存在违反独立性原则的行为，是否存在商业贿赂、支付业务介绍费、收取佣金、压价竞争等不正当行为，是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为。 （三）业务报告检查 1.业务报告的选取 检查组要在事务所系统风险评估的基础上，合理确定高风险业务项目检查样本。高风险业务项目的选取范围是事务所自上次接受检查后出具的业务报告。其中，优先考虑事务所出具的2010年度业务报告。 对于证券所，应重点选取其为上市公司、金融保险机构、国有大型企业等高风险客户出具的业务报告，尤其要关注为创业板公司、常年固定资产检查金融工具资产减值等重大风险领域创业板公司审计、持续经营审计、生产成本审计、现金流量审计等审慎应对发掘亮点找问题