2014CPA第1章(书稿练习).docVIP

第一编 审计基本原理 第一章 审计概述 练习题 一、单项选择题 1.执行财务报表的审计业务时，注册会计师应当采取（ ）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。A. 风险评估程序 B. 控制测试 C. 实质性程序 D.分析程序 2．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（ ）。 A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序 B. 从单据入手检查与帐上是否一致是对存货“所有权”认定的程序 C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 D．计算帐面存货的数量、价格和金额是对存货计价正确性的认定 3．下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（??）。A．从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B．实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权C．对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D．复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（??）。A．在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D．注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（??）。A．评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B．评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C．评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D．评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多明确审计业务的性质和范围 ）。 A．财务报表中的固定资产的帐户余额金额正确 B．财务报表的编制遵守企业会计准则和一般的会计政策 C．财务报表中对固定资产相关数值的计价处理合理准确 D．与固定资产的相关计价或分摊调整已恰当记录 2.在执行财务报表审计工作时， 注册会计师的总体目标是（）。 A.按照适用的财务报告框架编制财务报表，包括使其实现公允反映（如适用） B.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制发表审计意见 C.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 D.设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 3．在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师M应当从（ ）认定层次考虑重大错报风险。 A. 财务报表层次和各类交易事项 B. 资产、负债及所有者权益的账户发生额 C. 年度财务报表的列报与披露 D. 资产、负债及所有者权益的账户余额 三、简答题 1. 注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了的：要求： 请根据表中给出的的相关审计目标确定认定，并针对、每一审程序审计目标。 货币资金的相关审计目标认定审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A B.应当记录的货币资金均已记录。 C.记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。 D.货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E.货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 审计目标与审计程序对应关系表(表2) 审计目标 可供选择的审计程序 2.检查银行存单： 编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。 (1)对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对关注定期存单对应的质押借款有无入账 3.取得并检查银行存款余额调节表： (1)取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致； (2)获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一